上市公司資金活動內(nèi)部控制信息披露及有效性評價.pdf

1、聲明本人鄭重聲明：所呈交的學(xué)位論文，是本人在指導(dǎo)教師的指導(dǎo)下，獨(dú)立進(jìn)行研究所取得的成果。除文中已經(jīng)注明引用的內(nèi)容外，本論文不包含其他個人或集體已經(jīng)發(fā)表或撰寫過的研究成果。對本文的研究做出重要貢獻(xiàn)的個人和集體，均已在文中以明確方式標(biāo)明。本聲明的法律責(zé)任由本人承擔(dān)。論文作者簽名：羹趕量關(guān)于學(xué)位論文使用權(quán)的說明本人完全了解太原理工大學(xué)有關(guān)保管、使用學(xué)位論文的規(guī)定，其中包括：①學(xué)校有權(quán)保管、并向有關(guān)部門送交學(xué)位論文的原件與復(fù)印件；②學(xué)?？梢圆捎?/p>

2、影印、縮印或其它復(fù)制手段復(fù)制并保存學(xué)位論文；③學(xué)?？稍试S學(xué)位論文被查閱或借閱；④學(xué)?？梢詫W(xué)術(shù)交流為目的，復(fù)制贈送和交換學(xué)位論文；⑤學(xué)?？梢怨紝W(xué)位論文的全部或部分內(nèi)容(保密學(xué)位論文在解密后遵守此規(guī)定)。簽名：盤邀塹日期：迦笸：占：業(yè)&凈導(dǎo)師簽名：壟竺2經(jīng)日期：邏鑒：墨!坦階段。而在此過程中企業(yè)內(nèi)部、外部相關(guān)單位和個人都q臺g參與企業(yè)的資金活動，其中任何一個步驟出現(xiàn)差錯，都可能危及資金活動的安全，致其損失。既然資金活動對于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營如

3、此重要，那企業(yè)就必須要做好資金活動的內(nèi)部控制。本文統(tǒng)計了20112013年境內(nèi)外兩地上市公司資金活動內(nèi)控信息的披露情況，發(fā)現(xiàn)其在描述資金活動內(nèi)控信息時存在以下不足資金活動內(nèi)控信息披露方式多樣化、披露的信息不全面；資金活動內(nèi)控缺陷的描述不詳盡；資金活動內(nèi)部控制有效性自我評估局限于定性評估。本文按照《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號——資金活動》中指出的資金活動的關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)設(shè)立其內(nèi)控有效性的主評價指標(biāo)，引入財務(wù)指標(biāo)(財務(wù)杠桿、投資收益率、營運(yùn)資金

4、周轉(zhuǎn)率)作為輔助評價指標(biāo)，構(gòu)建資金活動內(nèi)部控制的有效性評價模型，對樣本公司資金活動內(nèi)控是否有效作出評價。文章最后為上市公司資金活動內(nèi)控信息披露相關(guān)規(guī)范的完善與資金活動內(nèi)控評價模型的應(yīng)用提供了建議：統(tǒng)一資金活動內(nèi)部控制信息的披露方式；詳盡披露資金活動內(nèi)部控制信息；明確披露有無資金活動內(nèi)部控制缺陷；健全資金活動的內(nèi)部控制；加強(qiáng)資金活動內(nèi)控監(jiān)督；對資金活動內(nèi)控的有效性評價應(yīng)引入定量評價體系。關(guān)鍵詞：上市公司：資金活動；內(nèi)部控制：信息披露：評價