會計師事務所審計質量控制體系研究——以立信會計師事務所為例.pdf

1、以立信會計師事務所為案例，通過研究立信會計師事務所審計質量控制體系、分析立信會計師事務所審計質量控制體系存在的主要問題、提出完善立信會計師事務所審計質量控制體系的建議，進而推廣到探究我國具有證券期貨從業(yè)資格會計師事務所的審計質量控制體系。
　　本文主要采用的方法有:訪談法、文獻分析法。通過訪談立信會計師事務所審計人員、在立信會計師事務所官網上查找資料、在中注協(xié)等監(jiān)管部門網站上搜索有關立信會計師事務所信息等途徑全面搜集素材。同時閱讀

2、關于會計師事務所審計質量控制體系的文獻。
　　立信會計師事務所在行業(yè)內被公認為“學習的對象”，并且排名靠前。但從中注協(xié)等監(jiān)管部門對其檢查結果來看，立信會計師事務所的審計質量不得不讓人產生疑問，如2010年3月南京中北案和2009年12月天香集團（現(xiàn)在天津松江）案。經過分析，立信會計師事務所在審計質量控制體系方面有如下不足:在執(zhí)業(yè)理念控制方面，注冊會計師欠缺獨立性和面對非重大審計業(yè)務的風險意識;在人力資源管理方面，考核不及時、培訓方

3、法不適用本所;在執(zhí)業(yè)流程質量控制方面，業(yè)務承接階段的風險評估流于形式、項目組勝任能力不足、復核起不到作用以及人員間的責權利不匹配。
　　針對以上不足，本文提出完善建議。在執(zhí)業(yè)理念控制方面，完善民事賠償責任以加強本所內注冊會計師的獨立性、調整招聘標準和培訓方法以提高項目組面對非重大審計業(yè)務的風險意識;在人力資源管理方面，完善培訓制度;在執(zhí)業(yè)流程質量控制方面，賦予獨立審計質量控制復核人員更多權利以防業(yè)務承接階段的風險評估流于形式、調整