TZ會計師事務(wù)所內(nèi)部治理研究.pdf

1、21世紀以來，隨著我國資本市場的不斷完善，作為資本市場“守門人”的注冊會計師，其發(fā)揮的作用也越來越強。會計師事務(wù)所作為注冊會計師的現(xiàn)代化組織管理機構(gòu)，同樣承擔著重要的社會責任，也面臨著多方面的風險。僅2013年5月，就發(fā)生了萬福生科、新大地、山西天能三件財務(wù)造假的案件，直接導致大信、中磊會計師事務(wù)受到處罰，甚至被證監(jiān)會撤銷其證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可。我國會計師事務(wù)所造假案件頻有發(fā)生，究其原因，除了我國注冊會計師執(zhí)業(yè)道德水平偏低、整體執(zhí)業(yè)環(huán)境差外

2、，會計師內(nèi)部治理方面存在的缺陷也是其重要的因素之一。近10年來，我國會計師事務(wù)所發(fā)展成果矚目，但同樣也暴露出過速發(fā)展的弊端，既短時間的合并擴張未能充分形成符合自己實際的管理模式，純屬照搬國際會計師事務(wù)所的內(nèi)部治理體系進行，直接導致我國會計師行業(yè)整體的亞健康發(fā)展。2008年，中國注冊會計師協(xié)會為了加強會計師事務(wù)所內(nèi)部治理，提高事務(wù)所風險管理和質(zhì)量控制能力，頒布了《會計師事務(wù)所內(nèi)部治理指南》，為構(gòu)建和完善我國會計師事務(wù)所內(nèi)部治理提供指導。<

3、br>　　目前對會計師事務(wù)所內(nèi)部治理問題的研究較少以案例的形式，從現(xiàn)存事務(wù)所內(nèi)部治理缺陷出發(fā)進行探討。因此，筆者堅信在這方面的研究既有助于完善會計師事務(wù)所內(nèi)部治理理論，也有助于提高會計師事務(wù)所審計質(zhì)量，防范風險，進而做大做強。本文研究過程主要采用了理論研究與案例研究相結(jié)合的研究方法，通過對內(nèi)部治理理論的總結(jié)與歸納，并結(jié)合TZ會計師事務(wù)所內(nèi)部治理現(xiàn)狀，研究TZ會計師事務(wù)所內(nèi)部治理問題。論文總共分為五章。第一章為緒論，主要介紹本文的研究背景

4、，目的和意義以及國內(nèi)外研究現(xiàn)狀，并在此基礎(chǔ)上提出本文的主要內(nèi)容與框架。第二章為內(nèi)部治理的含義及理論基礎(chǔ)。主要闡述了會計師事務(wù)所內(nèi)部治理的含義、內(nèi)容、特征及相關(guān)理論基礎(chǔ)，從而使讀者對本文所涉及的會計師事務(wù)所內(nèi)部治理相關(guān)理論有一個全面了解。第三章為TZ會計師事務(wù)所的內(nèi)部治理現(xiàn)狀及問題分析。通過對TZ會計師事務(wù)所內(nèi)部治理現(xiàn)狀剖析后，結(jié)合TZ會計師事務(wù)所實際情況，具體分析出TZ會計師事務(wù)所內(nèi)部治理存在的問題。第四章為完善TZ會計師事務(wù)所內(nèi)部治理