GM公司內部控制評價研究——基于XBRL信息體系.pdf

1、內部控制制度是是當代企業(yè)運營必不可少的保障措施。隨著中國內部控制制度準則的不斷完善，企業(yè)的內部控制意識逐漸增強，內部控制信息披露越來越廣泛。但經(jīng)證監(jiān)會審查，由于企業(yè)內部控制缺陷所導致的財務、經(jīng)營問題，給企業(yè)帶來巨大損失的現(xiàn)象仍然屢見不鮮。因此企業(yè)內部控制規(guī)范化、健全化，仍是企業(yè)進行內部管理的根本。伴隨著信息技術的發(fā)展，企業(yè)的內部控制方式也隨之發(fā)生變化，企業(yè)內部控制對信息技術的要求越來越高，內控信息化轉變迫在眉睫。在此基礎上，一種將企業(yè)信

2、息與計算機技術相融合，可以準確高效的處理企業(yè)財務與各報告信息的管理信息系統(tǒng)—可拓展商業(yè)報告語言（簡稱XBRL)應運而生。如何將XBRL與企業(yè)內部控制相結合，相嵌套，將傳統(tǒng)管理向信息化、精細化管理轉變，成為一個亟待解決的問題。
　　本文選取了GM公司作為研究對象。首先對國內外內部控制發(fā)展狀況進行了解,同時對內部控制評價基礎理論進行了概述，介紹了內部控制評價的基本框架以及作用，探討了XBRL應用于企業(yè)內部控制的可行性。其次對GM公司的

3、內部控制進行了簡單介紹，通過扎根理論，結合XBRL對其內部控制進行了評價體系的構建，并利用AHP和模糊綜合評價法對其進行了評價，使其具有可操作性，指出GM公司內部控制各環(huán)節(jié)存在的缺陷，提出改進措施和實施建議，完善企業(yè)的內部控制，促進企業(yè)的發(fā)展。
　　本文從XBRL的角度出發(fā)，結合GM公司內部控制，將該公司的XBRL系統(tǒng)體系更好的應用于內控中，將企業(yè)的業(yè)務活動集成化、流程化，簡化企業(yè)的內部控制管理以及評價過程，率先實施XBRL內部控