A肉食品有限公司采購(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)部控制研究.pdf

1、2008年6月28日，我國(guó)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)等五部門聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，標(biāo)志著我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)有了統(tǒng)一的規(guī)范性標(biāo)準(zhǔn)。但從企業(yè)最近幾年發(fā)展的狀況來(lái)看，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)并沒有達(dá)到預(yù)想的效果，特別是中小企業(yè)。究其原因，與我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、企業(yè)管理水平、人才結(jié)構(gòu)和企業(yè)自身不夠重視不無(wú)關(guān)系。中小企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的薄弱，直接導(dǎo)致其在發(fā)展過程中出現(xiàn)了這樣和那樣的問題，甚至造成企業(yè)倒閉的惡果。因此研究我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)控發(fā)展的狀

2、況、汲取中小企業(yè)在采購(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)部控制方面的經(jīng)驗(yàn)，將有利于保障我國(guó)中小企業(yè)的健康發(fā)展。
　　采購(gòu)活動(dòng)在中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中占有十分重要的地位，是其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的龍頭。采購(gòu)活動(dòng)的規(guī)范與否，是直接關(guān)系成本能否降低、產(chǎn)品是否具有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的首要一環(huán)。A肉食品有限公司年銷售額約15億元，在食品行業(yè)中具有典型的代表性。本文從A公司內(nèi)控發(fā)展的狀況入手，著重分析了其在治理結(jié)構(gòu)、請(qǐng)購(gòu)流程、供應(yīng)商選擇及管理、合同審批流程、驗(yàn)收入庫(kù)、財(cái)務(wù)審核、付款和信息化建