行政事業(yè)單位內(nèi)部控制環(huán)境研究.pdf

1、首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)碩士學(xué)位論文THESISOFIIASTERDEGREE論文題目：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制環(huán)境研究院系：金鹽堂墮專業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)學(xué)號(hào)：22013040322作者：段椰指導(dǎo)教師：蔣燕輝副教授完成日期：2016年5月首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)碩士學(xué)位論文行政事業(yè)單位內(nèi)部控制環(huán)境研究摘要在行政事業(yè)單位全面進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)的大趨勢(shì)下，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境可以夯實(shí)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，為內(nèi)部控制的建設(shè)和實(shí)施提供有力保障。倘若沒(méi)有良好的控制環(huán)境，內(nèi)部控制制度就難

2、以發(fā)揮作用，形同虛設(shè)。相較于行政事業(yè)單位，企業(yè)內(nèi)部控制理論發(fā)展早，較為成熟，所以研究企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的較多，研究行政事業(yè)單位的很少。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)、資金來(lái)源、法律約束、外部監(jiān)管都與企業(yè)有很大的差異，所以，行政事業(yè)單位不能照搬企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境，而應(yīng)根據(jù)行政事業(yè)單位本身的特點(diǎn)，建立與之相適應(yīng)的內(nèi)部控制環(huán)境。本文以公共受托責(zé)任、新公共管理、系統(tǒng)論為理論基礎(chǔ)，通過(guò)文獻(xiàn)回顧，以規(guī)范研究和案例分析相結(jié)合的方法，探討行政事業(yè)單位內(nèi)部控制環(huán)

3、境。對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境以系統(tǒng)論思想、2013版COSO對(duì)控制環(huán)境的新規(guī)定，將其構(gòu)成分為外部環(huán)境、內(nèi)部環(huán)境兩個(gè)層次，結(jié)合外部環(huán)境、內(nèi)部環(huán)境的理論，對(duì)行政事業(yè)單位外部環(huán)境、內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行分析，進(jìn)而提出對(duì)策，從增強(qiáng)政府審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督責(zé)任、積極推進(jìn)財(cái)政預(yù)算的實(shí)施、營(yíng)造良好的社會(huì)文化氛圍、加強(qiáng)技術(shù)方面的制度建設(shè)來(lái)優(yōu)化外部環(huán)境：從健全內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)、完善人力資源政策、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)建設(shè)、強(qiáng)化單位文化建設(shè)優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境。最后選取一個(gè)行政事業(yè)單位的案例，對(duì)本