我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理問題研究——基于內(nèi)部控制視角.pdf

1、眾所周知，銀行在經(jīng)營過程中總會(huì)面臨多種多樣的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是在金融行業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)以及經(jīng)營環(huán)境日益復(fù)雜的今天。為了銀行能夠健康、持續(xù)的發(fā)展下去，有效的風(fēng)險(xiǎn)管理手段是必不可少的。目前來看，銀行業(yè)所需要面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)大抵上可以歸為三類:信用風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。多年來，對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的研究從未停止，但大多數(shù)研究的對(duì)象是信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，已經(jīng)研究出了比較完善的風(fēng)險(xiǎn)管理方法及體系，而對(duì)同樣作為三大風(fēng)險(xiǎn)之一的操作風(fēng)險(xiǎn)的研究卻少有涉及。對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)的不

2、重視，最終導(dǎo)致了二十世紀(jì)末期全球范圍內(nèi)的銀行體系都出現(xiàn)了很多因操作風(fēng)險(xiǎn)而造成的重大案件。這些案件終于把銀行機(jī)構(gòu)，管理當(dāng)局和學(xué)者們的目光吸引到了默默無聞的操作風(fēng)險(xiǎn)上來。大家開始意識(shí)到操作風(fēng)險(xiǎn)同樣可以給銀行業(yè)帶來相當(dāng)巨大的麻煩。盡管這些年里，對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)的研究開始逐漸增多，但總的來看，學(xué)術(shù)界和銀行業(yè)的主要研究方向還是以信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)為主。缺乏專門針對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)的研究，至于把銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理和銀行內(nèi)部控制聯(lián)系起來的研究就少之又少了。

3、r>　　筆者通過對(duì)COSO管理體系、巴塞爾協(xié)議以及業(yè)內(nèi)其他學(xué)者著作的研讀，從操作風(fēng)險(xiǎn)的不同方面對(duì)其理論體系中的重要理論加以說明，同時(shí)詳細(xì)分析了銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制二者間具有的關(guān)聯(lián)性，得出了完善的內(nèi)部控制體系是銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的最有效手段，并以此作為本文的理論基礎(chǔ)。然后，以我國某商業(yè)銀行X銀行為例，針對(duì)其在操作風(fēng)險(xiǎn)管理中的具體案例，探討其內(nèi)部控制上的失效來增強(qiáng)理論的說服性。
　　X銀行是我國眾多股份制商業(yè)銀行之一，網(wǎng)點(diǎn)遍布全國

4、各地，員工數(shù)目多達(dá)一萬五千多人，截止到2014年末，其資產(chǎn)總額高達(dá)1.56億。X銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系在我國商業(yè)銀行中相當(dāng)具有代表性。本文先闡述X銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，然后根據(jù)X銀行在操作風(fēng)險(xiǎn)管理中的具體案例，以內(nèi)控層面研究為基礎(chǔ)表明了X銀行在操作風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中具有的不足之處，結(jié)合理論與實(shí)際印證本文的理論，即“完善的內(nèi)部控制體系是銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的最有效手段?！辈膹?qiáng)化內(nèi)控方面對(duì)X銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系提出改進(jìn)建議，從而擴(kuò)展到我國整個(gè)商業(yè)