天津塘沽中法供水有限公司內(nèi)部控制體系優(yōu)化研究.pdf

1、內(nèi)部控制是企業(yè)管理現(xiàn)代化的必然產(chǎn)物，它貫穿于公司經(jīng)營管理的全過程，目前已成為公司現(xiàn)代管理的主要方法和手段，被越來越多的公司廣泛應(yīng)用于應(yīng)對日益激烈的市場競爭，防范市場風(fēng)險等方面。同時，內(nèi)部控制也是實現(xiàn)公司戰(zhàn)略管理目標、控制公司戰(zhàn)略實施風(fēng)險的重要保障。面對日益激烈的市場競爭，天津塘沽中法供水有限公司要增強其競爭力，必須加強內(nèi)部控制體系建設(shè)。盡管公司逐步構(gòu)建了內(nèi)部控制體系，但是內(nèi)部控制工作仍存在諸多問題需要不斷完善。
　　本文從企業(yè)內(nèi)部

2、控制國內(nèi)外研究現(xiàn)狀入手，分別闡述了國內(nèi)外企業(yè)內(nèi)部控制理論的發(fā)展現(xiàn)狀，還對企業(yè)內(nèi)部控制基本理論進行了詳細的介紹。在此基礎(chǔ)上，從企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息溝通和監(jiān)督五個方面對天津塘沽中法供水有限公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進行了綜合評價和分析，并提出了公司內(nèi)部控制工作中存在的諸多問題，指出公司存在內(nèi)部控制環(huán)境不完善；風(fēng)險管理機制有效性不足；內(nèi)部控制活動不系統(tǒng)；信息流動與溝通不暢；內(nèi)部控制審計部門缺失；缺乏良好的企業(yè)文化等諸多問題。在對

3、這些問題進行分析、研究的基礎(chǔ)上，根據(jù) COSO體系提出了公司內(nèi)部控制體系優(yōu)化方案：完善公司控制環(huán)境，構(gòu)建科學(xué)合理的風(fēng)險管理機制，設(shè)立良好的控制活動，加強信息與溝通，加強公司的內(nèi)部監(jiān)控，樹立內(nèi)部控制企業(yè)文化。為了保障公司內(nèi)部控制體系優(yōu)化方案的落實，本文提出了公司內(nèi)部控制體系實施的保障措施，指出公司應(yīng)從目標定位、組織保障、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制流程、內(nèi)部控制評價程序五個方面，加強控制環(huán)境、風(fēng)險管理機制、信息溝通機制、內(nèi)部監(jiān)督、公司文化、業(yè)務(wù)