目標(biāo)導(dǎo)向下的企業(yè)內(nèi)部控制有效性評價.pdf

1、從最初的內(nèi)部牽制到建立內(nèi)部控制體系,從內(nèi)部控制整體框架到企業(yè)風(fēng)險管理框架,監(jiān)管當(dāng)局不斷推出嚴(yán)厲的監(jiān)管措施,但財務(wù)舞弊和會計造假等案件依舊頻繁發(fā)生。目前,我國企業(yè)因內(nèi)部控制缺失或無效導(dǎo)致企業(yè)陷入危機(jī)甚至破產(chǎn)的案件不斷發(fā)生,嚴(yán)重擾亂市場規(guī)則和秩序,沉重打擊投資者信心,對監(jiān)管部門的立法完善程度和執(zhí)行力度也提出了更大的挑戰(zhàn)。因此,如何評價企業(yè)內(nèi)部控制有效性成為企業(yè)迫切的需要,也成為學(xué)術(shù)界和實務(wù)界的研究熱點(diǎn)。有效的內(nèi)部控制在一定程度上保證了企業(yè)合

2、法經(jīng)營、維護(hù)資產(chǎn)安全、保證財務(wù)信息真實完整、提高經(jīng)營效率和效果,進(jìn)而實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略,即為內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)提供了保障。本文基于內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)程度,構(gòu)建評價指標(biāo)體系,采用熵值法為各指標(biāo)賦權(quán),運(yùn)用灰色關(guān)聯(lián)度分析法進(jìn)行綜合評價,并對新疆兵團(tuán)A股上市公司2011年內(nèi)部控制有效性進(jìn)行具體評價。
　　本文共包含五個章節(jié),采用規(guī)范研究和實證研究相結(jié)合的方法展開研究。第一章,緒論。闡述了本文的選題背景,并對研究意義、研究內(nèi)容、研究方法和可能的創(chuàng)

3、新點(diǎn)進(jìn)行具體、系統(tǒng)的介紹。第二章,文獻(xiàn)綜述。綜述國、內(nèi)外關(guān)于內(nèi)部控制有效性的界定、評價體系的構(gòu)建和內(nèi)部控制評價方法的相關(guān)研究成果。第三章,企業(yè)內(nèi)部控制評價體系的構(gòu)建。在回顧國內(nèi)、外內(nèi)部控制目標(biāo)演變歷程的基礎(chǔ)上,基于企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)程度,借鑒相關(guān)學(xué)者關(guān)于上市公司內(nèi)部控制指數(shù)的研究成果,選取內(nèi)部控制有效性評價指標(biāo),并詳細(xì)闡述數(shù)據(jù)無量綱化處理、熵值法賦權(quán)和灰色關(guān)聯(lián)度分析法的具體運(yùn)用過程,最后,依據(jù)已有文獻(xiàn)和相關(guān)法律法規(guī)將評價結(jié)果劃分為七

4、個等級。第四章,企業(yè)內(nèi)部控制評價體系的應(yīng)用—以新疆兵團(tuán)A股上市公司為例。在收集內(nèi)部控制的相關(guān)數(shù)據(jù)后,通過數(shù)據(jù)處理,計算得出各項指標(biāo)的權(quán)重,使用灰色關(guān)聯(lián)度評價方法評價上市公司內(nèi)部控制有效性,得出新疆兵團(tuán)A股上市公司內(nèi)部控制有效性的綜合得分,并對其結(jié)果進(jìn)行詳細(xì)、具體分析。第五章,研究啟示。針對評價結(jié)果提出相關(guān)政策建議,進(jìn)而總結(jié)文章存在的不足,并提出研究展望。
　　通過評價結(jié)果可知,新疆兵團(tuán)A股上市公司2011年內(nèi)部控制有效性綜合得分并