上市公司內部控制評價的成本效益研究.pdf

1、自2008年金融危機以來,上市公司的內部控制一直是理論界熱議的話題,內部控制評價作為上市公司對其內部控制的自我評價,也逐漸從自愿披露階段過渡到了強制性披露階段。以往的研究表明,上市公司內部控制評價的市場反應是良好的,其效益得到了充分的肯定,但同時也有許多上市公司和研究機構對進行披露所帶來的高昂成本抱怨紛紛。上市公司內部控制評價的成本效益究竟如何?進行披露后所帶來的良好的市場效益能否彌補所花費的巨額成本?這一問題一直飽受爭議,可是理論界一

2、直以來對上市公司的內部控制評價的成本和效益是分別進行研究的,結合研究的文章卻寥寥無幾。因此本文對上市公司內部控制評價的成本效益進行研究,以期為內部控制評價強制性披露提供一些理論的支撐。
　　本文共分為五個部分:第一部分是緒論,主要介紹了本文的研究背景和意義,國內外的文獻綜述,研究思路和方法,以及主要的創(chuàng)新與不足。第二部分是內部控制評價現(xiàn)狀和理論基礎,主要對上市公司內部控制評價的現(xiàn)狀和成本效益進行了分析,并對委托代理理論和利益相關者

3、理論進行了簡單的論述。接下來的第三部分和第四部分是本文的重點,分別從計量角度和博弈論角度對上市公司內部控制評價的成本效益進行了分析。最后是本文的結論與建議。
　　本文以委托代理理論和利益相關者理論這些基本的理論為指導,主要采用規(guī)范研究的方法來對上市公司內部控制評價的成本效益進行研究。本文的特色之處就在于:在選題上,把上市公司內部控制評價的成本和內部控制評價所能帶來的效益結合在一起來進行研究,使得關于內部控制評價的研究更加全面;在研

4、究的思路上,借鑒于財務信息披露成本效益的已有研究,重點關注了那些難以精確計量的無形成本和無形效益,引入社會價值因素,運用福利經(jīng)濟學中的成本效益分析對上市公司內部控制評價的成本效益進行深入研究;在研究的內容上,首先從計量的角度,運用綜合評分法來對上市公司內部控制評價的有形成本效益和無形成本效益綜合進行分析評價,此角度需要將上市公司內部控制評價的成本和效益進行量化,但由于量化過程需要大量的預測,主觀性較強,具有一定的局限性。所以文章又對上市