基于管理流程視角的M公司存貨內(nèi)部控制研究.pdf

1、伴隨著經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，企業(yè)越來(lái)越注重規(guī)范自身的內(nèi)部管理，尤其是近年來(lái)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)日益嚴(yán)峻，企業(yè)因內(nèi)部控制不到位導(dǎo)致的重大違規(guī)問(wèn)題不斷凸顯，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，確保企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展已成為當(dāng)前公眾討論的熱點(diǎn)及企業(yè)力推的一項(xiàng)重要工作。我國(guó)作為制造業(yè)大國(guó)，存貨作為企業(yè)重要的流動(dòng)資產(chǎn)，其管理是否有效直接影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)水平和經(jīng)濟(jì)效益，加強(qiáng)企業(yè)存貨管理已成為企業(yè)健全內(nèi)部控制制度過(guò)程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。通過(guò)建立和執(zhí)行完善的存貨內(nèi)部控制制度，能夠有效地確保存貨資

2、產(chǎn)安全，在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求的前提下降低企業(yè)的平均資金占用水平，提高存貨的利用率及流轉(zhuǎn)速度，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
　　本文基于管理流程視角，采用案例分析的方法，對(duì)制造業(yè)企業(yè)存貨內(nèi)部控制問(wèn)題進(jìn)行研究。首先，總結(jié)了國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)于存貨內(nèi)部控制的研究成果，采用描述性研究方法對(duì)存貨內(nèi)部控制的相關(guān)理論進(jìn)行概述，為下文的研究提供理論基礎(chǔ)；其次，采用案例分析方法以制造業(yè)企業(yè)M公司作為研究對(duì)象，通過(guò)實(shí)地調(diào)研分析其存貨管理現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題；然后，按照內(nèi)

3、部控制五要素框架對(duì)M公司的存貨內(nèi)部控制體系進(jìn)行了設(shè)計(jì)，基于存貨在公司業(yè)務(wù)中的流轉(zhuǎn)程序，從流程視角對(duì)公司存貨內(nèi)部控制環(huán)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)的劃分和科學(xué)的設(shè)計(jì)，以流程圖和風(fēng)險(xiǎn)控制文檔的形式對(duì)公司存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)、生產(chǎn)管理、領(lǐng)用出庫(kù)、成本核算、日常保管、期末盤(pán)點(diǎn)及報(bào)廢事項(xiàng)的操作流程進(jìn)行規(guī)范，針對(duì)業(yè)務(wù)流程中涉及到的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行識(shí)別，并提出相應(yīng)的關(guān)鍵控制措施和風(fēng)險(xiǎn)控制單據(jù)，建議公司基于設(shè)計(jì)好的存貨內(nèi)部控制流程，將相關(guān)單據(jù)的流轉(zhuǎn)和授權(quán)審批制度嵌入到ERP系