我國(guó)航運(yùn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的研究.pdf

1、本文主要采用了文獻(xiàn)研究、規(guī)范分析和案例分析相結(jié)合的方法，先介紹了我國(guó)航運(yùn)企業(yè)的業(yè)務(wù)特征，并分析了其內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和存在的問題，接著闡述了內(nèi)部控制理論和實(shí)踐的最新發(fā)展，然后以此理論為指導(dǎo)，結(jié)合我國(guó)航運(yùn)企業(yè)的內(nèi)控現(xiàn)狀，提出了內(nèi)部控制是一種業(yè)務(wù)控制的新思路，最后為重新建立我國(guó)航運(yùn)企業(yè)的內(nèi)部控制制度做了一些嘗試。 全文共分五章。 第一章從我國(guó)航運(yùn)企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，先介紹了我國(guó)航運(yùn)企業(yè)的業(yè)務(wù)特征和內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，接著分析了其存在

2、的問題和原因； 第二章屬于理論探討部分，先介紹了內(nèi)部控制的發(fā)展歷史，接著介紹了國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制發(fā)展的最新成果，并提出了我國(guó)航運(yùn)企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)采用按照業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)的方式； 第三章從公司治理的高度談我國(guó)航運(yùn)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)； 第四章介紹了我國(guó)航運(yùn)企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)、原則、步驟和方法，提出了內(nèi)部控制是一種業(yè)務(wù)控制的新思路，并按此思路給出了船舶投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的實(shí)例； 第五章指出內(nèi)部控制是一個(gè)

3、動(dòng)態(tài)過程，內(nèi)部控制的檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告是內(nèi)部控制的重要組成部分。 本文的貢獻(xiàn)表現(xiàn)在：1、本文綜合吸收了國(guó)外內(nèi)部控制的最新成果COSO報(bào)告和周內(nèi)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范的精華，既重視控制環(huán)境的建設(shè)，也重視控制制度的建設(shè)；2、在建立具體內(nèi)部控制制度時(shí)吸收了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范按業(yè)務(wù)循環(huán)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度的優(yōu)點(diǎn)，并引入作業(yè)管理和業(yè)務(wù)流程再造的思想，進(jìn)一步提出了內(nèi)部控制應(yīng)該是綜合了會(huì)計(jì)控制和管理控制的業(yè)務(wù)控制，提出應(yīng)該分別不同的業(yè)務(wù)建立不同的控制制度；