投資與籌資內(nèi)部控制研究【開題報告】

1、畢業(yè)論文（設(shè)計）開題報告會計學(xué)投資與籌資內(nèi)部控制研究一、立論依據(jù)1.研究意義、預(yù)期目標(biāo)研究意義：資金是企業(yè)生存和發(fā)展的重要基礎(chǔ)，被視為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的血液，一直受到企業(yè)的高度重視。本次國際金融危機爆發(fā)后，全球經(jīng)濟蕭條，大量企業(yè)陷入困境，資金鏈斷裂導(dǎo)致很多企業(yè)經(jīng)營困難甚至破產(chǎn)倒閉，如何防范資金風(fēng)險、維護資金安全、提高資金效益成了社會廣泛關(guān)注的熱點問題。企業(yè)資金活動中的投資與籌資環(huán)節(jié)由于資金數(shù)額往來較大，最容易出現(xiàn)差錯與舞弊行為，通常被認(rèn)為是

2、企業(yè)內(nèi)部管理的關(guān)鍵薄弱環(huán)節(jié)，而企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的開展需要資金的支持，生產(chǎn)經(jīng)營的過程和結(jié)果，也是通過一定形式的資金活動體現(xiàn)出來。由于影響企業(yè)資金活動的因素很多，涉及面很廣、不確定性很強，企業(yè)資金活動的管理和控制面臨的困難很大。因此，加強和改進(jìn)資金活動內(nèi)部控制，是企業(yè)生存和發(fā)展的內(nèi)在需要。研究目標(biāo)：根據(jù)國家和地方有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管制度的要求，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實際需要，設(shè)計科學(xué)合理、重點突出、便于操作的業(yè)務(wù)流程，同時還要有針對關(guān)鍵控制點以及

3、主要風(fēng)險來源的內(nèi)控措施。2.國內(nèi)外研究現(xiàn)狀國外：隨著內(nèi)部控制理論的不斷發(fā)展，國外出現(xiàn)的比較有名的內(nèi)控模式有美國的COSO，英國的Cadbury和加拿大的COCO。其中，美國的COSO較為全面的闡述了一套完整的內(nèi)控框架。美國的COSO成立的最初動機是為響應(yīng)全美反欺詐財務(wù)報告國家委員會（NCFR）關(guān)于“成立專門機構(gòu)，創(chuàng)建統(tǒng)一的內(nèi)部控制定義和評價標(biāo)準(zhǔn)”這一建議。1992年9月，COSO委員會發(fā)布了《內(nèi)部控制整體框架》提出了內(nèi)部控制五要素論。1

4、994年發(fā)布對外報告補充報告中增加了保障資產(chǎn)安全有關(guān)的控制。2004年9月發(fā)布《企業(yè)風(fēng)險管理—總體框架》，此項報告中最大的突破就是將內(nèi)部控制與風(fēng)險管理相互融合，明確的指出內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險管理不可分割的部分。近日COSO啟動了一項對《內(nèi)部控制——整體框架》進(jìn)行回顧和修訂的項目，使內(nèi)部控制框架和相關(guān)評估工具之間更加關(guān)聯(lián)，從而使全球各類組織可以更好地設(shè)計、執(zhí)行和評估自身的內(nèi)部控制。2[5]趙冬梅，霍全平會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制設(shè)計[J]合作經(jīng)

5、濟與科技，2003(02)[6]羅莉?qū)W習(xí)型內(nèi)部控制[J]商場現(xiàn)代化，2005(12)[7]馬敬民，謝振蓮以提高民營企業(yè)核心競爭力為目標(biāo)的內(nèi)部控制設(shè)計[J]財務(wù)與會計，2010(02)[8]李普玲，任芳麗.淺議企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計理論框架[J]管理觀察，2009(05).[9]駱淑萍.淺談現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控設(shè)計[J]財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)，2010(12).[10]黃義和.企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計問題之研究[D]廣州：暨南大學(xué)，2008.[11]賀志貞企業(yè)內(nèi)部控

6、制設(shè)計[D]北京：對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)，2008.[12]中國內(nèi)部審計協(xié)會準(zhǔn)則與學(xué)術(shù)部.COSO啟動修訂控制整合框架項目[J]中國內(nèi)部審計，2011(01).[13]ChrisJeffreyInternalControlatPrivateCompaniesNonprofits[J]THECPAJOURNAL，2008(09)[14]RidA.TurpenNewInternalControlguidance:WhatYouNeedtoKnow

7、Now[J]NONPROFITWLD，2010(02).[15]李連華內(nèi)部控制學(xué)[M]廈門：廈門出版社，2007[16]劉衛(wèi)，唐振華投資與籌資核算崗位實用技能與技巧[M]北京：中國財經(jīng)出版社2008(05)[17]劉天津.如何進(jìn)行內(nèi)部控制設(shè)計及評價[J]商業(yè)會計，2009(08).[18]郭永清，高偉企業(yè)內(nèi)部控制整體框架設(shè)計[J]中國注冊會計師，2009(06).[19]丁兆士內(nèi)部控制設(shè)計—生產(chǎn)循環(huán)[D]北京：清華大學(xué)，2005.二、研