稅法計算題

1、11.南方某城市一家日化用品有限公司為增值稅一般納稅人，2006年1月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)外購原材料一批，貨款已付并驗收人庫。從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為30萬元。另支付運費10萬元，運輸單位已開具運輸發(fā)票。(2）外購機器設(shè)備一套，從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為2.2萬元，貨款已付并驗收人庫。(3）銷售化妝品一批，取得產(chǎn)品銷售收人2457萬元（含增值稅）

2、，向購貨方收取手續(xù)費11.7萬元（含增值稅）。(4)將公司閑置的一套設(shè)備出租，取得租金收人1萬元。其他相關(guān)資料：該公司月初增值稅進(jìn)項稅額余額為6.3萬元；取得的專用發(fā)票已經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證并申報抵扣，取得的運輸發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)比對；增值稅稅率為17寫，運費的進(jìn)項額扣除率為7緯，消費稅稅率為30％，營業(yè)稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料及稅法相關(guān)規(guī)定回答下列問題：(1)計算該公司1月份的增值稅銷項稅額及可抵扣的進(jìn)項稅額，(2)計算該公司1月份

3、應(yīng)納增值稅稅額；(3)計算該公司1月份應(yīng)納消費稅稅額；(4)計算該公司1月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額；(5)計算該公司1月份應(yīng)納城建稅稅額。（答案中的金額單位用萬元表示）1、(1)1月份增值稅銷項稅額=（245711.7）(117%)17%=358.7萬元1月份可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額=30107％=30.7(萬元)(2)1月份應(yīng)納增值稅稅額=358.730.76.3=321.7（萬元）(3)1月份應(yīng)納消費稅稅額＝（245711.7）十（117%）

4、30%=633(萬元)(4)1月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額=15％=0.05(萬元）(5)1月份應(yīng)納城建稅稅額＝(321.76330.05)7%=66.83(萬元）2.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購免稅農(nóng)產(chǎn)品40噸，每噸收購價3000元，收購憑證上注明的價款為120000元(2)企業(yè)將收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品從收購地直接運往異地的某酒廠生產(chǎn)加工藥酒。藥酒加工完畢，企業(yè)收回藥酒時取得酒廠開具的增值稅專用發(fā)票

5、，注明加工費45000元、增值稅額7650元，加工的藥酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場價格。(3)本月內(nèi)甲企業(yè)將收回的藥酒批發(fā)售出，取得不含稅銷售額260000元。另外支付給運輸單位的銷貨運物費用12000元取得普通發(fā)票。（藥酒的消費稅稅率為10％，購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品按13％扣除率計算。）要求：根據(jù)上述資料及稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1)計算加工企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費稅(2)計算甲企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。2.（1）代收代繳消費稅的組成計稅價格=〔1200

6、00（113％）450001=(110％)＝166000(元)應(yīng)代收代繳的消費稅=16600010%=16600(元)(2)甲企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅銷項稅額=2600017%=44200(元）應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額＝12000013%4500017%120007%=24090(元)應(yīng)繳納增值稅＝4420024090＝20110(元)3.甲、乙、丙三個企業(yè)的本期經(jīng)營情況分別如下：(1)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，發(fā)生了以下與消費稅相關(guān)的業(yè)務(wù)：①委托加

7、工應(yīng)稅消費品一批，發(fā)出材料成本280萬元，支付加工費160萬元（不含稅），該消費品消費稅稅率為20％；34.(1)銷售摩托車應(yīng)納消費稅稅額=不含稅銷售傾消費稅稅率～［5505（1＋17％）］10%=55.43(萬元)(2)銷售輪胎應(yīng)納消費稅稅=含增值稅銷售額(1＋增值稅稅率)消費稅稅率=58.50（1十17％）3%＝1.5(萬元)消費稅的計說依據(jù)是含消費稅而不含增值稅的銷售額（納說人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，價外費

8、用視為含稅收入）(3)5月份應(yīng)納增值稅稅額=〔550＋5（1＋17％）＋58.50（1＋17％）〕17％一(7037％)=32.52(萬元）(4)5月份應(yīng)納營業(yè)稅=705%=3.5(萬元）(5)5月份應(yīng)納城建稅稅額=(55.431.532.523.5)7％=6.51（萬元）5.某中外合資化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1）從國外進(jìn)口一批散裝化妝品，支付給國外的貨價120萬元、運抵我國海關(guān)前的運雜費和保險費

9、30萬元，已驗收人庫；(2）進(jìn)口機器設(shè)備一套，支付給國外的貨價35萬元、運抵我國海關(guān)前的運雜費和保險費5萬元，已驗收人庫；(3）本月企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品全部生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對外批發(fā)銷售7000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費者零售800件，取得含稅銷售頓51.48萬元。（化妝品的進(jìn)口關(guān)稅稅率為40％、消費稅稅率為30％；機器設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20％）要求：根據(jù)上述資料及稅法相關(guān)規(guī)定回答下列問題：(1)計算進(jìn)口散

10、裝化妝品應(yīng)繳納的消費稅；(1)進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)納的關(guān)稅=關(guān)稅完稅價格關(guān)稅稅率=（12030）40％=60(萬元)進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)納的消費稅＝（關(guān)稅完稅價格十關(guān)稅）(1一消費稅稅率)消費稅稅率=(15060)（130％）30％二90（萬元）(2）計算進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納的增值稅；(2)進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)納的增值稅=（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅十消費稅）增值稅稅率=（1506090）17%=51（萬元）(3）計算進(jìn)口機器設(shè)備應(yīng)納的增值稅；(3)進(jìn)口機

11、器設(shè)備應(yīng)納的關(guān)稅=關(guān)稅完稅價格關(guān)稅稅率＝(355)20％=8(萬元)進(jìn)口機器設(shè)備應(yīng)納的增值稅=（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅）增值稅稅率=(408)17％=8.16（萬元）(4)計算該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅；(4)國內(nèi)生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納增值稅=[29051.48（1＋17％）]17％51二5.78（萬元）：(5)計算該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅(5)國內(nèi)生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納消費稅稅額＝［29051.48（117％）］30%一