上海財經法規(guī)講義第二章　金融法律制度

1、第二章金融法律制度金融法律制度第一節(jié)第一節(jié)現金管理規(guī)定現金管理規(guī)定一、現金管理的基本原則一、現金管理的基本原則現金是指具有現實購買力或者法定清償力的通貨，包括鑄幣、紙幣和信用貨幣。我國的現金是指人民幣?，F金管理應當遵守以下現金管理原則：現金管理應當遵守以下現金管理原則：1.凡在銀行和其他金融機構（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的機關、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位（以下簡稱開戶單位）必須依照規(guī)定收支和使用現金，接受開戶銀行的監(jiān)督。2.

2、國家鼓勵開戶單位和個人在經濟活動中采取轉賬方式進行結算，減少使用現金。3.開戶單位之間的經濟往來，除按規(guī)定的范圍可以使用現金外，應當通過開戶銀行進行轉賬結算。4.中國人民銀行各級機構嚴格履行金融主管機關職責，負責對開戶銀行執(zhí)行現金管理情況進行監(jiān)督和稽核。5.開戶銀行負責現金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現金進行監(jiān)督管理。二、現金使用范圍的規(guī)定二、現金使用范圍的規(guī)定單位可以在下列范圍內使用現金：1.職工工資、津貼。2.個人勞務報酬。

3、3.根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各項獎金。4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。5.向個人收購農副產品和其他物資的價款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。7.結算起點1000元以下的零星支出。8.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。三、現金管理的基本要求三、現金管理的基本要求（一）現金與轉賬結算憑證的關系在經濟往來中，轉賬結算憑證具有與現金相同的支付能力。開戶單位在購銷活動中，不得對現金結算給予

4、比轉賬結算優(yōu)惠的待遇；不得只收現金而拒收匯票、本票、支票和其他轉賬結算憑證。（二）庫存現金限額的管理開戶單位的庫存現金限額由開戶銀行核定。開戶銀行根據開戶單位35天的日常零星開支所需要的現金核定開戶單位的庫存現金限額。（三）關于現金交存銀行的規(guī)定凡有現金收入的單位，其現金收入應當于當日及時交存開戶銀行。（四）現金賬目的管理開戶單位應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付?，F金賬目應當做到日清月結、賬款相符；①、不準用不符合財務會計制度的憑

5、證頂替庫存現金（即白條抵庫）；②、不準單位之間相互借用現金；③、不準謊報用途套用現金；④、不準利用存款賬戶代其他（四）辦理支付結算的基本要求1.單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據和結算憑證。2.單位、個人和銀行應當按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。3.票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。4.填寫票據和結算憑證應當規(guī)范，做到要素齊全、數字準確、字跡清晰、不

6、錯不漏、不潦草、防止涂改。（五）填寫票據和結算憑證的基本要求1.中文大寫金額數字應當用正楷或者行書填寫。2.中文大寫金額數字到“元”為止的，在“元”之后應寫“整”字，在“角”之后可以不寫“整”，在“分”后不寫“整”字。3.中文大寫金額數字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白，目的是防止變造票據。4.阿拉伯數字小寫金額數字中有“0”時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數字構成和防止涂改的要求進行書寫。

7、5.阿拉伯小寫金額數字前面應填寫人民幣符號“￥”。6.票據的出票日期必須使用中文大寫。當月為壹、貳、壹拾的，日為壹至玖、壹拾、貳拾、叁拾的，應在前面加零；日為拾壹至拾玖的，應在前面加壹。例如：2月15日應寫為零貳月壹拾伍日；10月20日應寫為零壹拾月零貳拾日7.票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。（六）支付結算的紀律和責任二、銀行結算賬戶二、銀行結算賬戶（一）《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的適用范圍凡是在中國境內的銀行開立的銀行結

8、算賬戶的存款人。銀行是指在中國境內經中國人民銀行批準經營支付結算業(yè)務的政策性銀行、商業(yè)銀行（包括外資獨資銀行、中外合資銀行、外國銀行分行）、城市信用合作社、農村信用社。（二）人民幣銀行結算賬戶管理的基本原則1.一個基本存款賬戶原則。2.自主選擇原則。3.遵守法律、行政法規(guī)原則。4.信息保密原則。（三）人民幣銀行結算賬戶的概念和種類人民幣銀行結算賬戶（以下簡稱銀行結算賬戶），是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結算的人民幣活期活期存款賬戶。

9、銀行結算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。銀行結算賬戶按存款人分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶。戶。郵政儲蓄機構辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶納入個人銀行結算賬戶管理。郵政儲蓄機構辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶納入個人銀行結算賬戶管理。（四）銀行結算賬戶的開