升帝公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系研究.pdf

1、本文在總結(jié)國(guó)內(nèi)外有關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制相關(guān)文獻(xiàn)和對(duì)升帝公司的調(diào)查研究的基礎(chǔ)上,運(yùn)用COSO報(bào)告中的四個(gè)要素(控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、監(jiān)督),對(duì)升帝公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)狀及有效性進(jìn)行分析,并針對(duì)存在的不足,設(shè)計(jì)了一套優(yōu)化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系。
　　 在升帝公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)狀及有效性進(jìn)行分析中發(fā)現(xiàn),公司有比較良好的控制環(huán)境和氛圍,但公司制度建設(shè)、人事政策仍不完善,公司治理結(jié)構(gòu)存在缺陷等;風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面,升帝公司沒(méi)有專門(mén)的預(yù)警組

2、織機(jī)構(gòu),沒(méi)有進(jìn)行用于發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)等數(shù)據(jù)分析;在財(cái)務(wù)控制活動(dòng)方面,升帝公司總體是健全有效的,但對(duì)投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)、資金管理缺乏嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制,財(cái)務(wù)預(yù)算盲目性、滯后性和間斷性,特別是應(yīng)收賬款管理混亂、失效,等問(wèn)題;在監(jiān)督過(guò)程方面,董事會(huì)的監(jiān)督作用沒(méi)有充分發(fā)揮,內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不能獨(dú)立的發(fā)揮其效用。因此,升帝公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中存在某些內(nèi)控失效問(wèn)題。
　　 鑒于此,本文提出了一套優(yōu)化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系。在控制環(huán)境方面,重點(diǎn)將

3、企業(yè)倡導(dǎo)的價(jià)值觀轉(zhuǎn)化為具有可操作性的管理流程和制度及人力資源政策,優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu):在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制方面,建立相對(duì)獨(dú)立于企業(yè)組織的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警組織機(jī)構(gòu),運(yùn)用財(cái)務(wù)指標(biāo)體系進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;在控制活動(dòng)方面,加強(qiáng)了籌資活動(dòng)、投資活動(dòng),建立客戶的信用管理體系和加強(qiáng)日常管理活動(dòng),資金管理系統(tǒng)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理;在監(jiān)督方面,強(qiáng)化董事會(huì)的有效監(jiān)督,在公司董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì),獨(dú)立履行監(jiān)督職能。通過(guò)實(shí)踐比較,優(yōu)化后的風(fēng)險(xiǎn)控制體系取得了實(shí)質(zhì)性的改進(jìn)效果。雖