加工貿(mào)易可疑洗錢行為模式研究.pdf

1、隨著對傳統(tǒng)洗錢方式“賬戶洗錢”打擊力度的加大，利用國際貿(mào)易體系進行洗錢已經(jīng)逐步成為重要的犯罪渠道，國際貿(mào)易洗錢日益成為洗錢和恐怖融資的新手段。國際貿(mào)易體系本身存在的漏洞和缺陷加之相關法規(guī)的不完善，使的犯罪分子很容易逃避國家反洗錢部門的打擊，國際貿(mào)易體系已逐步成為滋生洗錢犯罪的溫床。加工貿(mào)易作為我國的主要貿(mào)易形式，占據(jù)我國國際貿(mào)易的半壁江山，其流程復雜，形式多樣更容易成為犯罪分子洗錢的掩體?；诖?，本文根據(jù)我國加工貿(mào)易的具體形式，結合貿(mào)易

2、洗錢的一般理論，對加工貿(mào)易洗錢行為進行了較為全面、深入的分析。
　　 本文首先基于貿(mào)易洗錢的基本理論對加工貿(mào)易洗錢行為進行界定，提出加工貿(mào)易洗錢的定義，提煉出基于加工貿(mào)易洗錢的主要形式，并在此基礎上全面分析了加工貿(mào)易洗錢的可疑行為特征。第一、目前我國加工貿(mào)易走私日益猖獗，將為加工貿(mào)易洗錢提供一個很好的載體，利用走私進行洗錢是加工貿(mào)易洗錢的一個新特點。第二、加工貿(mào)易的保稅制度等一系列優(yōu)惠稅收政策使得犯罪分子利用其洗錢時可以大大提高

3、資本轉移時產(chǎn)生的稅收偷逃。第三、通過信用證欺詐以及故意違約索賠等方式也是洗錢的一種手段。總之，加工貿(mào)易環(huán)節(jié)多、流程長等特點增加了加工貿(mào)易洗錢的復雜性和隱蔽性，另外加工貿(mào)易洗錢本身是一個動態(tài)的過程，其洗錢形式隨著貿(mào)易形式的轉變而變化。
　　 本文重點分析了加工貿(mào)易環(huán)境下可疑定價行為。加工貿(mào)易的參與角色較多，整個加工貿(mào)易環(huán)境構成一個網(wǎng)狀結構，各參與方通過合謀差別定價的方式造成資本在任意方之間流動，其參與方之多使得關系更加復雜。犯罪分