商品流通企業(yè)財務(wù)制度

1、商品流通企業(yè)財務(wù)制度第一章總則第一條為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的需要，規(guī)范商品流通企業(yè)財務(wù)行為，促進(jìn)商品流通企業(yè)公平競爭，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》制定本制度。第二條本制度適用於在中華人民共和國境內(nèi)從事商品流通活動的獨立核算的所有企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）。包括各種經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和組織形式的商業(yè)、糧食、外貿(mào)、供銷合作社、圖書發(fā)行、物資供銷企業(yè)以及以從事商品流通活動為主營業(yè)務(wù)的其他企業(yè)。第三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理工商登記之日起３０日內(nèi)，向主管財政機(jī)關(guān)提交批準(zhǔn)證書、

2、營業(yè)執(zhí)照、章程等文本的復(fù)印件。企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更事項，應(yīng)當(dāng)在依法辦理變更手續(xù)后３０日內(nèi)，向主管財政機(jī)關(guān)提交變更文件的復(fù)制件。企業(yè)終止清算后，應(yīng)向主管財政機(jī)關(guān)提供注銷手續(xù)的復(fù)制件。第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，維護(hù)投資者的權(quán)益，并接受主管財政機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。第五條企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)履行財務(wù)管理職責(zé)，做好各項財務(wù)收支預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核工作

3、，有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。第二章資金的管理第六條企業(yè)設(shè)立時必須有法定的資本金。法定的資本金即注冊資金，包括國家、法人個人和外商等投入的資本金。國家資本金為有權(quán)代表國家投資的部門或機(jī)構(gòu)以國有資產(chǎn)投入形成的資本金。法人資本金為其他法人單位以其依法可以支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。個人資本金為社會個人或本企業(yè)職工以其合法財產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。等；資本金匯率折算差額；企業(yè)因分立、合并、變更和投資時資產(chǎn)評估或者合同、協(xié)議約

4、定的資產(chǎn)價值與原帳面凈值的差額；接受捐贈的現(xiàn)金、其他資產(chǎn)以及按國家規(guī)定應(yīng)計入資本公積金的其他款項。盈余公積金包括企業(yè)從稅后利潤中提取的法定盈余公積金和任意盈余公積金等。資本公積金按照法定程序轉(zhuǎn)增資本金。盈余公積金按規(guī)定可用於彌補(bǔ)企業(yè)虧損，也可轉(zhuǎn)增資本金。盈余公積金轉(zhuǎn)增資本金后留存企業(yè)的部分以不少於注冊資金的２５％為限。法律法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。第十四條企業(yè)的負(fù)債包括長期負(fù)債和流動負(fù)債。（一）長期負(fù)債是指償還期限在１年或超過１年的一個營

5、業(yè)周期以上的債務(wù)。包括長期借款、應(yīng)付長期債券、應(yīng)付長期款項等。（二）流動負(fù)債是指在１年內(nèi)或超過１年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付短期債券、應(yīng)付帳款、預(yù)收貨款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤、預(yù)提費用、其他應(yīng)付款等。第十五條各項長期負(fù)債和流動負(fù)債均應(yīng)按實際發(fā)生額核算。已經(jīng)發(fā)生而數(shù)額尚未確定的負(fù)債，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)憑證合理預(yù)計，待實際數(shù)額確定后再行調(diào)整。第十六條長期負(fù)債的應(yīng)計利息支出，籌建期間的，計入開辦費；經(jīng)營期間的，

6、計入財務(wù)費用；清算期間的，計入清算損益。其中，與購建固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)有關(guān)的利息支出，在資產(chǎn)尚未交付使用或已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計入購建資產(chǎn)的價值。流動負(fù)債的應(yīng)計利息支出，計入財務(wù)費用。第三章流動資產(chǎn)第十七條流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。第十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度?，F(xiàn)金收入做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金的帳面余額與庫存金額核對相符，銀行存款與銀行對帳單金額核對相符。第十九條應(yīng)