小金庫專項治理作政策制度解答

1、1“小金庫”專項治理工作政策制度解答一、一、“小金庫”的概念“小金庫”的概念“小金庫”是民間俗語。反映國家的政治經(jīng)濟(jì)生活的一種現(xiàn)象，始于上世紀(jì)七十年代末財政部組織清理的“小錢柜”，而1986年開展稅收財務(wù)物價大檢查時開始俗稱“小金庫”。此次專項治理之所以還沿用這個提法，就是考慮到這個提法容易得到大家的理解和支持。1995年，在國務(wù)院辦公廳批轉(zhuǎn)財政部、審計署、中國人民銀行《關(guān)于清理檢查“小金庫”意見的通知》，將“小金庫”定義為：凡違反國家

2、反國家財經(jīng)財經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留國家和定，侵占、截留國家和單位收入，位收入，未列入本未列入本單位財務(wù)財務(wù)會計部門賬門賬內(nèi)或未內(nèi)或未納入預(yù)算管理，私存私放的算管理，私存私放的各項資項資金均屬金均屬“小金小金庫”。這次在借鑒以往“小金庫”的定義，充分吸取現(xiàn)行法律、法規(guī)相關(guān)規(guī)定內(nèi)容，并廣泛征求部門與地方意見，經(jīng)反復(fù)研究與討論，將“小金庫”定義為：是指是指違反法律法反法律法規(guī)及其他有關(guān)及其他有關(guān)規(guī)定，定，應(yīng)列入未列入符合列

3、入未列入符合規(guī)定的定的單位賬簿的各簿的各項資項資金（含有價（含有價證券）及其形成的券）及其形成的資產(chǎn)資產(chǎn)。認(rèn)定小金定小金庫的常用法律依據(jù)的常用法律依據(jù)《中《中華人民共和國會人民共和國會計法》：法》：第三條、第九條、第十六條第三條、第九條、第十六條《財政違法行法行為處罰處為處罰處分條例》：分條例》：第十七條第十七條《中《中華人民共和國公司法》：第一百七十二條人民共和國公司法》：第一百七十二條認(rèn)定是否屬于“小金庫”，關(guān)鍵看資金或資產(chǎn)是否列入

4、符合規(guī)3是符合規(guī)定的單位賬簿，所以也形成了賬外資產(chǎn)。2、核算內(nèi)容是否符合規(guī)定（內(nèi)容真實）是否真實、完整地列入賬簿，如實核算反映各項業(yè)務(wù)。比如：某單位以虛列會議費(fèi)名義套取資金形成“小金庫”。該單位在事業(yè)費(fèi)科目支出會議費(fèi)10萬給賓館，實際花費(fèi)8萬，剩余兩萬元以消費(fèi)卡、購物券等名義返還該單位，這樣核算不真實就形成了“小金庫”?！靶〗饚煨〗饚臁钡谋憩F(xiàn)形式的表現(xiàn)形式《實施方案》對“小金庫”表現(xiàn)形式進(jìn)行了高度概括，主要包括：一是違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派

5、設(shè)立“小金庫”；二是用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫”；三是以會議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金設(shè)立“小金庫”；四是經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬戶核算設(shè)立“小金庫”；五是虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”；六是以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫”；七是上下級單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫”。從實際情況來看，“小金庫”存在形態(tài)十分繁雜，具體來說：（一）（一）現(xiàn)金形金形態(tài)。（二）（二）銀行存款形行存款形態(tài)。（三）有價（三）有價證券形券形