醫(yī)院信息系統(tǒng)中財(cái)務(wù)安全問題研究

1、醫(yī)院信息系統(tǒng)中財(cái)務(wù)安全問題研究李月東何雨生王秀民李美鴻趙力劉素英李維寧北京大學(xué)人民醫(yī)院摘要：本文重點(diǎn)討論了醫(yī)院信息系統(tǒng)中，門診和住院收費(fèi)中的錢物管理安全問題，以醫(yī)科院腫瘤醫(yī)院住院處石巧玲案為例，討論了流程中可能存在的財(cái)務(wù)漏洞和解決方法，并在管理方法學(xué)方面討論了反饋鏈管理模型和應(yīng)用問題，并就實(shí)施方法學(xué)進(jìn)行了討論。關(guān)鍵字：醫(yī)院信息系統(tǒng)醫(yī)院管理系統(tǒng)安全反饋式管理在國內(nèi)醫(yī)院普遍使用計(jì)算機(jī)管理門診和住院收費(fèi)的情況下，收費(fèi)人員利用計(jì)算機(jī)犯罪成為必須

2、引起我們高度重視的問題。目前很多醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)還沒有認(rèn)識(shí)到問題的嚴(yán)重性，錯(cuò)誤的認(rèn)為使用計(jì)算機(jī)管理收費(fèi)應(yīng)該“十分理想”，可以自動(dòng)堵塞住財(cái)物漏洞。甚至一些醫(yī)院主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)也沒有充分認(rèn)識(shí)計(jì)算機(jī)化收費(fèi)管理中隱藏的各種漏洞，因而在日常工作中缺乏主動(dòng)防范意識(shí)。1.醫(yī)科院腫瘤醫(yī)院石巧玲貪污案分析2000年年初，朝陽檢察院反貪局接到中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院腫瘤醫(yī)院舉報(bào)：該院住院部主任石巧玲涉嫌挪用公款200萬元，并且已經(jīng)很久沒來上班，于是，立案?jìng)刹?。發(fā)現(xiàn)石巧玲于1

3、996年1月至1999年12月，利用擔(dān)任住院處主任并負(fù)責(zé)出院結(jié)賬工作的職務(wù)便利，編造或偽造該院住院醫(yī)療預(yù)交金退款書1081張，指使陳玉梅等人，以病人或病人家屬的身份持虛假的退款書，在該醫(yī)院住院處騙取預(yù)交金余款，共計(jì)侵吞920.6萬余元。1999年7月至12月期間，其還采用收款不入賬的手段，截留該醫(yī)院住院處醫(yī)療預(yù)交金377.6萬元。被單位發(fā)現(xiàn)后，追回200萬元，其余177.6萬元被其侵吞。案發(fā)后，除追繳39.1萬余元贓款外，尚有1059萬

4、余元未追回。2003年1月16日，北京市二中院遵照最高人民法院院長簽發(fā)的執(zhí)行死刑命令，將石巧玲押赴刑場(chǎng)，執(zhí)行槍決。石巧玲案是我國醫(yī)務(wù)領(lǐng)域最大的貪污案，給我們進(jìn)一步加強(qiáng)計(jì)算機(jī)環(huán)境下的財(cái)務(wù)管理敲響了警鐘。IT經(jīng)理世界發(fā)表文章《信息系統(tǒng)的力不從心》[1]，分析了該案的特點(diǎn)：在石的犯罪成因分析中，“腫瘤醫(yī)院住院處財(cái)務(wù)軟件設(shè)計(jì)存在漏洞，給案犯提供了可乘之機(jī)”是論斷之一。但實(shí)際上，在案發(fā)之前，由于石的預(yù)謀，腫瘤醫(yī)院住院處已長期脫離信息系統(tǒng)和財(cái)務(wù)制度

5、的控制。沒有合理的管理和監(jiān)控，再先進(jìn)的信息系統(tǒng)也會(huì)形同虛設(shè)。2.石巧玲貪污手段分析當(dāng)住院處建設(shè)信息系統(tǒng)時(shí)，石以交費(fèi)窗口用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)影響效率為借口拒絕使用，堅(jiān)持手工作業(yè)收取預(yù)交金，然后再由另一個(gè)人把病人的預(yù)交金錄入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，以便病房護(hù)士查閱。住院處每天向財(cái)務(wù)處上交的預(yù)交金日?qǐng)?bào)也由手工做成。一系列手工操作為石私藏收據(jù)、虛報(bào)預(yù)交金留下了空間。另外，在辦理病人出院結(jié)算時(shí)，石堅(jiān)持不讓退款窗口使用計(jì)算機(jī)，同時(shí)石自己有開具退款單的權(quán)利。雖然在住院收

6、款和出院結(jié)算退款中使用手工，但預(yù)交金記錄還要如實(shí)錄入計(jì)算機(jī)，住院期間的實(shí)際花費(fèi)有病房護(hù)士錄入，全部詳細(xì)記錄在計(jì)算機(jī)中，財(cái)務(wù)處的人能稍微留意一下系統(tǒng)中的預(yù)交金總額，石的虛報(bào)數(shù)據(jù)立刻就會(huì)露餡。但石在任期間，上報(bào)的手工日?qǐng)?bào)，財(cái)務(wù)處從不進(jìn)行具體審核，只是簡單入賬了事。財(cái)務(wù)處的借口是從未被授權(quán)審核住院處明細(xì)賬。剩余額。出院病人結(jié)算帳目必須正確，貪污的人只能從該剩余額中拿錢，這會(huì)導(dǎo)致剩余額越來越少，用計(jì)算機(jī)很容易查出。即使用手工計(jì)算也能算出，只是工

7、作量巨大。這就像一桶水一樣，被盛走的水如果沒有補(bǔ)回來，就會(huì)越來越少，早晚有一天會(huì)被發(fā)現(xiàn)，并能清清楚楚地知道具體數(shù)字，其實(shí)這本身就對(duì)貪污是一種很強(qiáng)的威懾。相對(duì)來講，門診收費(fèi)的漏洞更大，不容易計(jì)算清楚，更應(yīng)該引起我們的重視。4.門診收費(fèi)處系統(tǒng)流程與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析門診病人流量大，無法追蹤病人，為門診收費(fèi)貪污創(chuàng)造了很多機(jī)會(huì)。手工發(fā)票時(shí)代的“鴛鴦票（上下聯(lián)錢數(shù)不一致）”就很難追查。一旦病人退款時(shí)發(fā)現(xiàn)，也只能發(fā)現(xiàn)一張發(fā)票的問題，無法追查問題。無法累

8、加貪污罪行，對(duì)犯罪人員很難構(gòu)成威懾。這個(gè)問題也給計(jì)算機(jī)收費(fèi)帶來同樣的難題，同時(shí)，計(jì)算機(jī)收費(fèi)也會(huì)派生出一些新的問題，下面結(jié)合流程進(jìn)行分析。圖2：簡單的門診收費(fèi)信息處理流程圖2介紹了一種國內(nèi)醫(yī)院十分普及的門診收費(fèi)信息處理流程。門診收費(fèi)僅與藥房簡單連接，檢查檢驗(yàn)科室沒有與收費(fèi)系統(tǒng)互連。這種方式最大的問題是沒有在與收費(fèi)有關(guān)的不同部門之間構(gòu)成嚴(yán)格的監(jiān)督機(jī)制，為收費(fèi)留下很多財(cái)務(wù)管理漏洞，下面一一分析。①收費(fèi)員在錄入處方時(shí)，如果沒有嚴(yán)格的監(jiān)督機(jī)制，就

9、可能為熟人在處方上蓋收費(fèi)章不收費(fèi)，也有可能使用應(yīng)急程序或自編程序收費(fèi)，以逃避收費(fèi)程序結(jié)賬匯總。②很多醫(yī)院目前使用單聯(lián)發(fā)票，這種發(fā)票十分危險(xiǎn)，因?yàn)闆]有發(fā)票存根，收費(fèi)員使用自編程序收費(fèi)等將很難發(fā)現(xiàn)和查對(duì)，既使發(fā)現(xiàn)，也沒有辦法查清即往作案的數(shù)量，使有嚴(yán)重問題的人很容易逃避懲罰，失去了法律的威懾作用。因而，嚴(yán)格發(fā)票存根和發(fā)票號(hào)管理十分重要，財(cái)務(wù)處應(yīng)該每天抽查發(fā)票存根，檢查是否有不連號(hào)情況，檢查發(fā)票賬面錢數(shù)是否等于計(jì)算機(jī)匯總錢數(shù)。退款發(fā)票可能是一

10、個(gè)重大漏洞，很多自費(fèi)病人不要發(fā)票，收款員可能拿來私自退款，或者重新打印一張發(fā)票退款，防止這種問題的最有效方法就是相關(guān)部門在計(jì)算機(jī)上嚴(yán)格確認(rèn)單據(jù)，退款時(shí)由相關(guān)部門簽字并在計(jì)算機(jī)上辦理相關(guān)手續(xù)。在沒有建成部門確認(rèn)監(jiān)督網(wǎng)時(shí)，可以采用部門簽字，專用收費(fèi)窗口退費(fèi)的方法。③藥房嚴(yán)格確認(rèn)處方是保證收費(fèi)正確和藥房藥品數(shù)量管理準(zhǔn)確的基本條件，但在大型醫(yī)院中，發(fā)藥工作人員眾多，門診取藥病人擁擠，很難保證每一個(gè)工作人錄入收費(fèi)項(xiàng)目收費(fèi)打印發(fā)票藥房確認(rèn)發(fā)藥減門診