交易性金融資產(chǎn)審計(jì)程序表

1、交易性金融資產(chǎn)審計(jì)程序表交易性金融資產(chǎn)審計(jì)程序表索引號(hào)：A2客戶：清江公司查驗(yàn)人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復(fù)核人員：張微日期：20070303一、審計(jì)目標(biāo)1.確定交易性金融資產(chǎn)是否存在；2.確定交易性金融資產(chǎn)是否歸被審計(jì)單位所有；3.確定交易性金融資產(chǎn)的增減變動(dòng)及其損益的記錄是否完整；4.確定交易性金融資產(chǎn)的計(jì)價(jià)是否正確；5.確定交易性金融資產(chǎn)期末余額是否正確；6.確定交易性金融資產(chǎn)的披露是否恰當(dāng)。二、審計(jì)程

2、序?qū)徲?jì)程序是否適用索引號(hào)1.獲取或編制交易性金融資產(chǎn)明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確，并報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)。2.對(duì)期末結(jié)存的交易性金融資產(chǎn)，向被審計(jì)單位核實(shí)其持存目的，檢查本科目核算范圍是否恰當(dāng)。3.獲取股票、債券及基金等交易流水單及被審計(jì)單位證券投資部門的交易記錄，與明細(xì)賬核對(duì)，檢查會(huì)計(jì)記錄是否完整、會(huì)計(jì)處理是否正確。4.監(jiān)盤庫(kù)存交易性金融資產(chǎn)，并與相關(guān)賬戶余額進(jìn)行核對(duì)，如有差異應(yīng)查明原因，并做出記錄或進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。5.向相關(guān)金融機(jī)

3、構(gòu)發(fā)函詢證交易性金融資產(chǎn)期末數(shù)量以及是否存在變現(xiàn)限制(與存出投資款一并函證)，并記錄函證過(guò)程。6.抽取交易性金融資產(chǎn)增減變動(dòng)的相關(guān)憑證，檢查其原始憑證是否完整合法，會(huì)計(jì)處理是否正確。7.復(fù)核與交易性金融資產(chǎn)相關(guān)的損益計(jì)算是否準(zhǔn)確，并與公允價(jià)值交損益及投資收益等有關(guān)數(shù)據(jù)核對(duì)。8.復(fù)核股票、債券及基金等交易性金融資產(chǎn)的期末公允價(jià)值是否合理，會(huì)計(jì)處理是否正確。9.確定交易性金融資產(chǎn)的披露是否恰當(dāng)。交易性金融資產(chǎn)審計(jì)程序表交易性金融資產(chǎn)審計(jì)程序

4、表索引號(hào)：A2客戶：清江公司查驗(yàn)人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復(fù)核人員：張微日期：20070303一、審計(jì)目標(biāo)1.確定交易性金融資產(chǎn)是否存在；2.確定交易性金融資產(chǎn)是否歸被審計(jì)單位所有；3.確定交易性金融資產(chǎn)的增減變動(dòng)及其損益的記錄是否完整；4.確定交易性金融資產(chǎn)的計(jì)價(jià)是否正確；5.確定交易性金融資產(chǎn)期末余額是否正確；6.確定交易性金融資產(chǎn)的披露是否恰當(dāng)。二、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序是否適用索引號(hào)1.獲取或編制交易性金

5、融資產(chǎn)明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確，并報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)。2.對(duì)期末結(jié)存的交易性金融資產(chǎn)，向被審計(jì)單位核實(shí)其持存目的，檢查本科目核算范圍是否恰當(dāng)。3.獲取股票、債券及基金等交易流水單及被審計(jì)單位證券投資部門的交易記錄，與明細(xì)賬核對(duì)，檢查會(huì)計(jì)記錄是否完整、會(huì)計(jì)處理是否正確。4.監(jiān)盤庫(kù)存交易性金融資產(chǎn)，并與相關(guān)賬戶余額進(jìn)行核對(duì)，如有差異應(yīng)查明原因，并做出記錄或進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。5.向相關(guān)金融機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證交易性金融資產(chǎn)期末數(shù)量以及是否存在變