固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查表 (2)

1、內(nèi)部控制審計(jì)工作底稿固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查表固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查表會(huì)計(jì)期間________被審計(jì)企業(yè)：索引號(hào)調(diào)查項(xiàng)目是否不適用備注1.購(gòu)建固定資產(chǎn)(1)固定資產(chǎn)的采購(gòu)是否有計(jì)劃并經(jīng)批準(zhǔn)？(2)固定資產(chǎn)采購(gòu)是否堅(jiān)持比質(zhì)比價(jià)，擇優(yōu)進(jìn)貨？(3)是否根據(jù)需要和生產(chǎn)情況從嚴(yán)控制大型設(shè)備的購(gòu)買？(4)自建、該擴(kuò)建是否事先有計(jì)劃并報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)？(5)自建、改擴(kuò)建購(gòu)入的工程物資是否建立了嚴(yán)格的核算、收發(fā)和保管手續(xù)？(6)自建、改擴(kuò)建增加的固定

2、資產(chǎn)是否有竣工決算單和驗(yàn)收單？(7)調(diào)入固定資產(chǎn)是否有批準(zhǔn)手續(xù)？(8)捐贈(zèng)、投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)是否有相應(yīng)手續(xù)（如評(píng)估報(bào)告、捐贈(zèng)或投資協(xié)議）？(9)固定資產(chǎn)修理業(yè)務(wù)憑證在送交財(cái)務(wù)部門前是否有審簽制度？(10)固定資產(chǎn)購(gòu)買申請(qǐng)是否與批準(zhǔn)職責(zé)相分離？2.處理固定資產(chǎn)(1)固定資產(chǎn)報(bào)廢和出售是否符合規(guī)定？(2)報(bào)廢和出售固定資產(chǎn)是否有批準(zhǔn)手續(xù)？(3)對(duì)技術(shù)性強(qiáng)的固定資產(chǎn)的處置是否有鑒定程序？3.確認(rèn)和記錄固定資產(chǎn)及其折舊(1)所有固定資產(chǎn)的購(gòu)入

3、后是否及時(shí)入賬？(2)在建工程是否設(shè)置明細(xì)賬，并詳細(xì)記錄投入情況？(3)對(duì)已交付使用但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)是否按暫估價(jià)入賬？(4)對(duì)投資、抵賬、捐贈(zèng)等非正常轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)是否及時(shí)準(zhǔn)確入賬？(5)折舊方法的選用是否合理并保持一貫性？(6)不同資產(chǎn)的折舊年限是否合理并保持一貫性？(7)固定資產(chǎn)清理的結(jié)果是否及時(shí)在賬上反映？(8)固定資產(chǎn)清理收入是否及時(shí)、如實(shí)計(jì)入相關(guān)賬戶？(9)批準(zhǔn)和維護(hù)固定資產(chǎn)的職責(zé)是否與記錄的職責(zé)相分離？(10)管

4、理資產(chǎn)實(shí)物的人是否不經(jīng)管資產(chǎn)記錄的調(diào)整或授權(quán)調(diào)整？（11）是否定期或年終對(duì)固定資產(chǎn)、在建工程進(jìn)行全面檢查，合理預(yù)計(jì)資產(chǎn)的可回收金額，相應(yīng)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備？4.管理固定資產(chǎn)(1)固定資產(chǎn)是否經(jīng)過(guò)編號(hào)并登記在明細(xì)賬或卡片上？(2)所有固定資產(chǎn)是否已貼上與資產(chǎn)卡片相符的標(biāo)簽？(3)固定資產(chǎn)是否每年至少盤點(diǎn)一次，并與明細(xì)賬記錄核對(duì)相符？(4)固定資產(chǎn)修理授權(quán)與驗(yàn)收職能是否相分離？(5)固定資產(chǎn)從一個(gè)部門轉(zhuǎn)移至另一部門是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)？(6)重要固定