甘肅電投年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度

1、甘肅甘肅電投能源發(fā)展股份投能源發(fā)展股份有限公司限公司年報(bào)年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度任追究制度（20132013年6月1717日經(jīng)公司第五屆董事會(huì)第日經(jīng)公司第五屆董事會(huì)第四次會(huì)議通過）議通過）第一章一章總則第一條為了進(jìn)一步提高公司規(guī)范運(yùn)作水平，加大對年報(bào)信息披露責(zé)任人的問責(zé)力度，提高年報(bào)信息披露的質(zhì)量和透明度，增強(qiáng)年報(bào)信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，根據(jù)《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《上

2、市公司信息披露管理辦法》、《上市公司治理準(zhǔn)則》、和《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》等法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及《公司章程》、《公司信息披露事務(wù)管理制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本制度。第二條公司有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格遵守公司財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、公允地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。公司有關(guān)人員不得干擾、阻礙審計(jì)機(jī)構(gòu)及相關(guān)注冊會(huì)計(jì)師獨(dú)立、客觀地進(jìn)行年報(bào)審計(jì)工作。第三

3、條公司董事、監(jiān)事、高級管理人員以及與年報(bào)信息披露相關(guān)的其他人員在年報(bào)信息披露工作中違反國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及公司規(guī)章制度，未勤勉盡責(zé)或者不履行職責(zé)，導(dǎo)致年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定追究其責(zé)任。第四條本制度所指年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)、其他年報(bào)信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏、業(yè)績預(yù)告或業(yè)績快報(bào)存在重大差異等情形。具體包括以下情形：（一）年度財(cái)務(wù)報(bào)告違反《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企

4、業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)；（二）會(huì)計(jì)報(bào)表附注中財(cái)務(wù)信息的披露違反了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)解釋規(guī)定、中國證監(jiān)會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定（2010年修訂）》等信息披露編報(bào)規(guī)則的相關(guān)要求，存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏；1（7）監(jiān)管部門責(zé)令公司對以前年度財(cái)務(wù)報(bào)告存在的差錯(cuò)進(jìn)行改正。上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對值計(jì)算。第七條公司對以前年度已經(jīng)公布的年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行更正，需要聘請具有

5、執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對更正后的年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。第八條對前期已公開披露的定期報(bào)告中財(cái)務(wù)信息存在差錯(cuò)進(jìn)行更正的信息披露，應(yīng)遵照《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第19號—財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號年度報(bào)告的內(nèi)容與格式（2012年修訂）》及《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第九條當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)時(shí)，公司內(nèi)審部應(yīng)收集、匯總相關(guān)資料，調(diào)查責(zé)

6、任原因，進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并擬定處罰意見和整改措施。內(nèi)審部門形成書面材料詳細(xì)說明會(huì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容、會(huì)計(jì)差錯(cuò)的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響及更正后的財(cái)務(wù)指標(biāo)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所重新審計(jì)的情況、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)責(zé)任認(rèn)定的初步意見。之后，提交董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審議，并抄報(bào)監(jiān)事會(huì)。公司董事會(huì)對審計(jì)委員會(huì)的提議做出專門決議。第三章三章其他年報(bào)年報(bào)信息披露重大差大差錯(cuò)的認(rèn)定及定及處理程序第十條其他年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1、會(huì)計(jì)報(bào)

7、表附注中財(cái)務(wù)信息的披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（1）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)披露與實(shí)際執(zhí)行存在重大差異的；（2）合并及合并報(bào)表披露與《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)解釋規(guī)定、中國證監(jiān)會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定（2010年修訂）》的披露要求存在重大差異的；（3）各財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋披露總額與該報(bào)表項(xiàng)目存在重大差異的；（4）關(guān)聯(lián)方披露存在遺漏、或者披露的關(guān)聯(lián)方交易金額與實(shí)際交易總額存在重大差異的；（5）遺漏重