預算管理制度

1、預算管理制度預算管理制度內控制度名稱內控制度名稱預算管理制度預算管理制度執(zhí)行部門執(zhí)行部門內控制度編號內控制度編號監(jiān)督部門監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)制度受控狀態(tài)生效日期生效日期第1章總則總則第1條目的為推動公司加強內部控制，建立完善的預算管理體系，規(guī)范預算編制、執(zhí)行控制及差異分析、調整及考核，提高預算的科學性和嚴肅性，促進實現(xiàn)預算目標，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)和《公司內部控制基本規(guī)范》，特制定本制度。第2條適用范圍本制度適用于公司總部、控股子公司

2、、全資子公司。第2章預算編制預算編制第3條公司編制預算要按照“先生產經營預算、資本預算，后財務預算”的流程進行，并按照各預算執(zhí)行部門所承擔經濟業(yè)務的類型及其責任權限，編制不同形式的預算。第4條生產經營預算是反映預算期內公司有可能形成現(xiàn)金收付的生產經營活動（或營業(yè)活動）的預算。生產經營預算一般包括銷售預算、生產預算、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算、產品成本預算、銷售費用預算、管理費用預算和財務費用預算。第5條資本預算是公司在預算

3、期內進行的資本性投資活動預算，此項預算主要包括對外投資預算、基建工程預算和固定資產更新預算。第6條財務預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映。財務預算主要包括預計現(xiàn)金流量表、預計損益表、預計資產負債表。第7條編制預算，應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預算編制政策。第8條預算編制結束后，于當年12月底前將預算方案上報

4、公司，經審查、匯總、平衡、批復后下發(fā)至各個部門執(zhí)行。第3章預算執(zhí)行控制及差異分析預算執(zhí)行控制及差異分析第9條公司預算一經下達后，各預算執(zhí)行部門及單位必須認真組織實施，并將預算指標進行層層境等發(fā)生重大變化，致使預算編制的基礎不成立，或導致預算執(zhí)行結果產生重大偏差的情況下，可以調整公司預算及各部門預算。第19條提出預算調整的前提條件。當某一項或幾項因素朝著劣勢方向變化，導致預算目標不能實現(xiàn)時，有關負責人應首先找出與預算目標相關的其他因素的潛

5、力，或采取其他措施來彌補這些變化帶來的損失，只有在無法彌補損失的情況下，相關執(zhí)行部門才能提出預算調整申請。第20條確實需要調整預算時，作如下處理。1.由預算執(zhí)行部門逐級向公司負責的各部門提出調整預算的申請，闡述預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執(zhí)行造成的影響程度，提出預算調整幅度，并擬定相應的《預算調整報告》。2.公司的各級相關負責人應對《預算調整報告》進行審核分析后，集中編制《公司年度預算調整方案》，提交股東大會確認后方可

6、下達執(zhí)行。第6章預算考核預算考核第21條預算年度終了，預算委員會應當向董事會報告財務預算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務預算完成情況和預算審計情況對預算執(zhí)行部門進行考核。第22條預算的考核具有兩層含義。1.對整個公司預算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經營業(yè)績進行考核。2.對預算執(zhí)行者的考核。預算考核是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的實施，達到“人人考核有指標，個個指標連收入”。第23條為調動預算執(zhí)行者的積極性，公司應