公司理財(cái)（mba全景教程之六）

1、公司理財(cái)（公司理財(cái)（MBA全景教程之六）全景教程之六）★課程提綱——通過本課程，您能學(xué)到什么？通過本課程，您能學(xué)到什么？第一講第一講1.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的內(nèi)涵2.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的關(guān)系3.評價(jià)現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度4.如何認(rèn)識會(huì)計(jì)工作（一）第二講第二講1.如何認(rèn)識會(huì)計(jì)工作（二）2.會(huì)計(jì)等式與會(huì)計(jì)報(bào)表第三講第三講1.現(xiàn)金流量表2.財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)3.財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容4.財(cái)務(wù)管理的職能第四講第四講1.財(cái)務(wù)分析概述2.流動(dòng)性分析3.資產(chǎn)管理分析4.長期償債能力分析5.

2、盈利能力分析6.上市公司財(cái)務(wù)分析第五講第五講1.財(cái)務(wù)預(yù)測（一）2.財(cái)務(wù)預(yù)測（二）第六講第六講1.財(cái)務(wù)預(yù)測（三）2.本量利分析3.財(cái)務(wù)預(yù)算4.作業(yè)成本與作業(yè)預(yù)算5.普通股籌資第七講第七講1.負(fù)債籌資2.營運(yùn)資金政策3.資本成本4.財(cái)務(wù)杠桿5.資本結(jié)構(gòu)第八講第八講1.三種投資分類方式2.投資中考慮的因素3.項(xiàng)目投資決策基礎(chǔ)4.長期投資決策方法（一）涉及到預(yù)測、決策、控制和規(guī)劃。財(cái)務(wù)所要解決的是如何籌集資金，籌集資金以后如何進(jìn)行投資，項(xiàng)目投資

3、完成以后，在經(jīng)營過程當(dāng)中營運(yùn)資本如何管理，以及最后盈利如何分配的問題，它包括籌資管理、投資管理、經(jīng)營活動(dòng)的管理和分配活動(dòng)的管理。籌資投資經(jīng)營分配財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的關(guān)系1理論上財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)的關(guān)系理論上財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)的關(guān)系過去理論上對財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)的關(guān)系有三種看法：(1)大財(cái)務(wù)：財(cái)務(wù)決定會(huì)計(jì)；(2)大會(huì)計(jì)：會(huì)計(jì)決定財(cái)務(wù)；(3)平行觀：財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)是一種平行的關(guān)系，不存在誰決定誰的問題。2.2.實(shí)務(wù)上財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)的關(guān)系實(shí)務(wù)上財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)的關(guān)系實(shí)務(wù)上這三種觀點(diǎn)不可能

4、同時(shí)存在。在我國會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，只有一種觀點(diǎn)，即：財(cái)務(wù)決定會(huì)計(jì)，財(cái)政決定會(huì)計(jì)，同時(shí)財(cái)政還決定財(cái)務(wù)。所以在實(shí)際工作中，財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)的關(guān)系就是一個(gè)大財(cái)務(wù)的思想。大財(cái)務(wù)的思想實(shí)際是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的思想。為什么會(huì)出現(xiàn)這樣一種局面，它有什么弊端在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的條件下，我們實(shí)際上遵循的是一個(gè)大財(cái)務(wù)的思想，甚至到目前為止，在我們國家的管理體制當(dāng)中基本還是這樣一個(gè)思想，如果把財(cái)政這個(gè)因素考慮進(jìn)來，那么實(shí)際上是財(cái)政決定財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)決定會(huì)計(jì)，也就是說我們的財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度

5、到現(xiàn)在為止都是由財(cái)政部門制訂和頒布的，財(cái)政部門始終是從國家的利益、國家的立場上來制訂各種財(cái)務(wù)制度，進(jìn)而通過財(cái)務(wù)的各種標(biāo)準(zhǔn)來制約會(huì)計(jì)核算，所以財(cái)務(wù)決定會(huì)計(jì)它的根源實(shí)際上是一種大財(cái)政的思想。還有稅務(wù)的問題。財(cái)會(huì)工作經(jīng)常打交道的一個(gè)部門就是稅務(wù)部門，但是稅務(wù)部門和財(cái)政部門也有關(guān)系，實(shí)際上在我們國家財(cái)政還決定稅務(wù)，稅務(wù)再影響會(huì)計(jì)。所以會(huì)計(jì)核算受到很多因素的制約，到目前為止都是從國家的角度來對這些制度加以規(guī)范的。然而，在市場經(jīng)濟(jì)的條件下，再去強(qiáng)調(diào)

6、大財(cái)政的管理，強(qiáng)調(diào)財(cái)政決定財(cái)務(wù)和財(cái)務(wù)決定會(huì)計(jì)的管理體制是不適宜的，是不適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)發(fā)展要求的。3.3.還財(cái)務(wù)本來面目還財(cái)務(wù)本來面目在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)是兩項(xiàng)內(nèi)容各異的工作，二者是平行的關(guān)系。市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下我國的企業(yè)應(yīng)該注重和加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)絕不僅僅是一個(gè)制度的問題，還是一個(gè)方法和思路的問題。我們學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理，實(shí)際上是一個(gè)方法和思路的問題，而不是財(cái)政部財(cái)務(wù)規(guī)定的問題。財(cái)務(wù)應(yīng)該是企業(yè)自己的財(cái)務(wù)。對現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的簡單評價(jià)從

7、計(jì)劃經(jīng)濟(jì)延續(xù)下來，我國一直是國家規(guī)定財(cái)務(wù)制度，國家通過財(cái)務(wù)制度來約束國有企業(yè)行為。1993年，在從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體系向市場經(jīng)濟(jì)體系過渡的過程中，國家頒布了“兩則兩制”。所謂兩則就是指《企業(yè)的財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。財(cái)務(wù)通則屬于財(cái)務(wù)制度范疇；會(huì)計(jì)準(zhǔn)則屬于會(huì)計(jì)制度范疇。所謂兩制就是指《13個(gè)大行業(yè)的財(cái)務(wù)制度》和《13個(gè)大行業(yè)的會(huì)計(jì)制度》。13個(gè)行業(yè)包括工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商業(yè)、金融業(yè)、建筑業(yè)等。“兩則兩制”的執(zhí)行標(biāo)志著我國財(cái)會(huì)制度開始從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向