加強我國稅收信息化建設

1、加強找國耩收信息化建設口李延輝摘要本文通過分析德國、美國和澳大利亞稅收信息化建設的情況，對比發(fā)現(xiàn)目前我國稅務信息化主要存在的三方面問題：針對這些問題，提出完善我國稅務信息化建設的思路和對策。關鍵詞信息化稅收國外中圖分類號：FSl242文獻標識碼：A信息化技術在稅務系統(tǒng)的運用有助于實現(xiàn)稅收科學化、精細化、規(guī)范化的管理。是實現(xiàn)稅收職能的重要保證。1994年3月我國啟動了“金稅”工程試點工作，這標志著我國稅收管理正式走上信息化軌道。經(jīng)過了十幾

2、年的發(fā)展我國基本上在全國范圍內實現(xiàn)了稅務系統(tǒng)的信息化改造，目前。稅務信息系統(tǒng)也已進入到“金稅”三期的實施階段。雖然我國的稅收信息化建設取得了巨大成績，一些經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)在計算機硬件水平上甚至超過了發(fā)達國家的標準。但在管理水平上和這些國家卻還存在著不小的差距。一、發(fā)達國家的稅收信息化建設情況德國為企業(yè)和個人創(chuàng)建納稅編碼和稅卡企業(yè)通過納稅編碼進行納稅申報和稅款繳納。并按稅卡代扣代繳雇員的所得稅，而雇員持有稅卡是合法就業(yè)的前提：由于德國稅制復雜

3、，由專業(yè)機構提供代理申報能保證申報的準確性。因此德國對稅務中介的發(fā)展非常重視；德國在每個州都建有信息處理中心，并在盧森堡設立了總部各地方分局只設服務信息站，信息站每天將數(shù)據(jù)傳輸?shù)街菪畔⑻幚碇行慕y(tǒng)一處理使用杜絕了軟件不兼容、數(shù)據(jù)不統(tǒng)一、不共享的問題。中心信息庫除納稅人的信息外，還存入了稅收法律條文、稅務案件、財稅方面的專業(yè)文章等信息。方便納稅人查詢。美國在納稅管理上使用EIN、SSN和IrllN號對企業(yè)、居民和非居民進行身份的唯一性識別和

4、管理。一般在年底時，由企業(yè)給個人提供年收入情況表，方便個人填寫相關報稅信息。同時企業(yè)也將此表抄送給稅務部門稅務機關可憑企業(yè)報表中的編碼信息如SSN號核實個人申報的真實性。美國在1998年對國內收入署進行了改革。把其分區(qū)域進行稅收管理的框架組織結構改成直接面向納稅人的稅收管理框架組織結構。為了提高信息服務的質量，國內收入署加強了自己的網(wǎng)站建設，在網(wǎng)站上提供表格填報、下載及稅務咨詢服務。在申報方面，納稅人的報稅方式、報稅程序、核算方法全國統(tǒng)

5、一報稅時所填的單表全困統(tǒng)一。稅務機關與有關部門的信息化支持手段高度統(tǒng)一，管理模塊、網(wǎng)絡主機等應用技術相互匹配。美國重視先進技術的運用。澳大利亞已在全國稅務機關內部全面運用計算機系統(tǒng)管理納稅申報，辦理出口退稅等日常工作。并實現(xiàn)了與政府相關部門如海關、工商、保險、金融及大企業(yè)的網(wǎng)絡互聯(lián)，有效地對稅源進行控制，有針對性地開展稅務審計。澳大利亞大約有70％以上的納稅人使用電子報稅。通過澳大利亞稅務局的網(wǎng)站納稅人可以全面了解澳大利亞稅務局的有關情

6、況和最新政策法規(guī)，接受信息咨詢服務。同時，利用龐大的信息系統(tǒng)，可以對公司、個人等的納稅情況進行評估和審計，以及進行案頭分析和初步的稅務稽查。澳大利亞稅務部門也利用電腦網(wǎng)絡對個人申報情況與從雇主和有關部門那里得到的信息進行對比分析，從而對個人所得稅稅源進行監(jiān)控和管理。綜合三個國家的情況來看。稅務信息化能有效降低征收成本如根據(jù)美國IRS電子稅務管理主任特里魯茨統(tǒng)計，由電子方式代替手工處理所得稅報表可以使直接人工成本從24美元降至14美元；另

7、因為可以設置報表之間的勾稽關系與計算公式電子申報的準確率將大大高于手工方式。但在稅務信息化的發(fā)展建設中。也還有許多問題有待于解決：如電子申報并不是完全無紙化，紙質簽名、其他表格和檢查仍是系統(tǒng)的一部分：在技術上對一些非規(guī)范電子報表及附件的處理存在難度；不少納稅人和稅務報表編制者對電子報表不熟悉，對計算機的使用存在著心理障礙等。二、我國稅收信息化存在的主要問題稅收信息系統(tǒng)中缺乏對個人信息采集和管理。個人信息的采集。是征收個人所得稅和財產稅的

8、基本要求。長期以來，我國采取的是以企業(yè)法人為納稅主體的稅收征管制度缺乏對自然人主體的管理。個人所得稅的繳納，是建立在企業(yè)代扣代繳的基礎上。對偷逃稅的處罰也是以代扣代繳機構為主體，幾乎沒有針對個人的處罰措施。部門之間信息共享程度差。在稅務系統(tǒng)內部，由于國稅資金來源于國家財政，地稅資金來源于地方財政。國稅和地稅的信息系統(tǒng)建設基本是割裂開來的“金稅”工程缺乏對地稅信息化建設的規(guī)范。就是在地稅內部，各地經(jīng)濟發(fā)展程度不一，地方財力的大小也不同投入

9、稅務信息化建設的資金是有差別的；而在稅務部門與其它部門之間，由于地方政府的網(wǎng)絡與稅務局的業(yè)務網(wǎng)絡在建設上實施主體不同。網(wǎng)絡結構和設計上也存在著巨大的差異且部門沒有聯(lián)通和進行數(shù)據(jù)共享的主觀動力。稅務信息系統(tǒng)決策支持功能少。與發(fā)達國家相比，我國稅務信息系統(tǒng)多數(shù)僅具備征管和簡單數(shù)據(jù)分析功能，如在稅種上只有增值稅可進行全國聯(lián)網(wǎng)查詢：缺乏對數(shù)據(jù)的挖掘和整理各地信息化程度甚至也存在極大的差別。稅收法規(guī)、案例以及一些在線咨詢服務的功能基本沒有提供。三

10、、我國完善稅務信息化的對策建立全員納稅管理和身份識別體系。目前我國年收入12萬元以上的納稅義務人需在年度終了后辦理納稅申報，這部分人是按身份證號來進行識別的。以身份證號作為基本識別依據(jù)雖然是可行的但還可以考慮加入家庭和財產信息，以便為今后個人所得稅綜合扣繳和開征財產稅做好準備。另外，應該要求企業(yè)報送高層管理人員相關資料，以便稅務部門對收入達到監(jiān)控標準的人員的申報情況迸行監(jiān)督。稅收征管只有實現(xiàn)信息共享。才能從多種渠道準確掌握納稅人的實際收

11、入、支出和財產情況。國家應對政府網(wǎng)絡進行統(tǒng)一規(guī)劃提高區(qū)域間、部門間的信息共享能力和各部門的標準化程度；應建立激勵機制，根據(jù)各部門的數(shù)據(jù)提供水平給予相應獎懲；對國、地稅的信息化建設資金進行統(tǒng)一投入，避免因為行政和建設經(jīng)費歸屬不同而區(qū)別對待。在現(xiàn)在業(yè)務系統(tǒng)中加入法規(guī)、案例和專業(yè)文獻信息，完善在線咨詢和服務功能。注重稅務數(shù)據(jù)的挖掘整理，完善稅務信息系統(tǒng)的查詢和決策功能運用信息系統(tǒng)進行稅務征管和稽查的選案、分析。大力發(fā)展稅務代理。由政府推薦專業(yè)

12、公司提供對納稅報表的規(guī)范和代理上報工作。并適當給予補貼。做好電子申報的推廣和服務工作，提高電子申報的覆蓋面?？?作者：深圳市地方稅務局。中南財經(jīng)政法大學在讀博研究方向：財政學。職稱：中級。電子工程師)決策＆信息(下旬刊)2009年第3期總第51期萬方數(shù)據(jù)加強費國甜收信息化建設口李延j悴摘要本文通過分析德國、美碼和澳大利亞稅收信息化建設的情況，對比發(fā)現(xiàn)目前我閣稅務信息化主要存在的三方面問題:針對這些問題，提出完善我1閡稅務信息化建設的思路

13、和對策。l關鍵詞信息化稅收因外中閣分昌隆號:F812.42文獻棟識碼:AIJJl~信息化技術在稅務系統(tǒng)的運用，有助于實現(xiàn)稅收科學化、精細化、規(guī)范化的管理，是實現(xiàn)稅收職能的意要保證。1994年3月我國啟動了“金稅“工程試點工作，這標志著我同稅收管理正式走上借息化軌道。經(jīng)過了十幾年的發(fā)展，我國基本上在全罔拖圍內實現(xiàn)了稅務系統(tǒng)的信息化改造，目前，稅務信息系統(tǒng)也巳進入到“金稅，，三期的實施階段。雖然我國的稅收信息化建設取得了巨大成績，…些經(jīng)濟發(fā)

14、達地區(qū)在計算機硬件水平上甚至超過了發(fā)達國家的標準，但在管理水平上和這些國家卻還存在著不小的差距。一、發(fā)達囡家的稅收倍息化建設情況德閣為企業(yè)和個人創(chuàng)建納稅編碼和稅卡，企業(yè)通過納稅編碼進行納稅申報和稅款繳納，并按稅1號代扣代繳燒j邊的所得稅，而雇員持有稅卡是合法就業(yè)的前提由于德國稅制復雜，由專業(yè)機構提供代理申報能保證申報的準確性，因此，德閡對稅務中介的發(fā)展非常袁視德國在每個州都建有信息處理中心，并在盧森句是設立了總部，各地方分局只設服務信息

15、站，信息站每天將數(shù)據(jù)傳輸?shù)街荼端继幚碇行慕y(tǒng)…處理使用，杜絕丁軟件不兼容、數(shù)據(jù)不統(tǒng)一、不共亭的問題。中心信息庫除納稅人的信息外，還存入了稅收法律條文、稅務案件、財稅方麗的專業(yè)文章等信息，方便納稅人資詢。榮國在納稅管瑯上，使用日N、SSNfll1ηN號對企業(yè)、臘民和非臘民進行身份的唯…性識別和管理。…般在年底時，由企業(yè)給個人提供年收入情況表，方便個人填寫相關報稅信息，同時企業(yè)也將此表抄送給稅務部門，稅務機關可憑企業(yè)報表中的編碼信息如SSN號

16、核實個人申報的真實性。榮罔在1998年對閏內收入輯進行了改革.te其分區(qū)域.ZI:行稅收管玉泉的框架組織結構改成豆豆接面向納稅人的稅收管理框架組織結構。為了提高信息服務的質繭，國內收入辛辛加強了自己的網(wǎng)站建設，在網(wǎng)站上提供表格填報、下載及稅務咨詢服務。在申報方面，納稅人的報稅方式、報稅程序、核算方法全國統(tǒng)一，報稅時所填的單表全因統(tǒng)一。稅務機關均有關部門的信息化支持手段高度統(tǒng)一，管理模塊、網(wǎng)絡支機等應用技術相互匹配。笑國重視先進技術的運用

17、。澳大利亞巳在全網(wǎng)稅務機關內部全面運用計算機系統(tǒng)管理納稅申報，辦理出口退稅等日常工作。并實現(xiàn)了與政府相關部門如海關、工商、保險、金融及大企業(yè)的網(wǎng)絡互聯(lián)，有效地對稅源進行按制，有針對性地開展稅務審計。澳大利亞大約有70%以上的納稅人使用電子報稅。通過澳大利亞稅務局的網(wǎng)站，納稅人可以全面了解澳大利亞稅務局的有關情況和最新政策法規(guī)，接受信息管子詢服務。同時，利用龐大的信息系統(tǒng)，可以對公司、個人等的納稅情況進行評估和審計，以及進行案頭分析和初步

18、的稅務稽查。澳大利亞稅務部門也利用電腦網(wǎng)絡對個人審報情況與從燒主和有關部門那哩得到的信息進行對比分析，從而對個人所得稅稅源進行監(jiān)控和管理。綜合個國家的情況來看，稅務信息化能有效降低征收成本，如搜捕美國lRS電子稅務管理主任特盟魯茨統(tǒng)計，由電子方式代替守主工處理所得稅報表可以使1直接人工成本從2.4美元降繭1.4熒元另因為可以設置報表之間的勾稽關系與計算公式，電子審報的準確率將大大商子手工方式。但在稅務信息化的發(fā)展建設中，也還有許多問題有

19、待于解決:如電子申報并不是完全無紙化，紙質簽名、其他表格和檢查仍是系統(tǒng)的一部分在技術上對…些非規(guī)植電子報表及附件的處理存在難度不少納稅人和稅務報表編制者對電子報表不熟惡，對計算機的使用存在著心理障礙等。二、我回稅收倍息化存在的主要問題稅收信息系統(tǒng)中缺乏對個人信息果集和管理。個人倍息的采集，是征收個人所得稅和財產稅的基本要求。長期以來，我回采取的是以企業(yè)法人為納稅:體的稅收征管制度，缺乏對自然人吏體的管理。個人所得稅的繳納，是建立在企業(yè)代

20、扣代繳的荔礎上。對偷逃稅的處罰也是以代扣代繳機構為主體，幾乎沒有針對個人的處罰措施。部門之間倍息共享程度襲。在稅務系統(tǒng)內部，由于國稅資金來源于回家財政，地稅資金來源于地方財政，國稅和地稅的倍息系統(tǒng)建設基本是割裂開來的金稅“工程缺乏對地稅倚息化建設的規(guī)范。就是在地稅內部，各地經(jīng)濟發(fā)展穰度不一，地方財力的大小也不同，投入稅務信息化建設的資金是有茲別的而在稅務部門與其它部門之間，由于地方政府的網(wǎng)絡與稅務局的業(yè)務網(wǎng)絡在建設上實施主體不間，網(wǎng)絡結

21、構和設汁上也存在著巨大的盞異，且部門沒有聯(lián)通和進行數(shù)據(jù)共享的主觀動力。稅務信息系統(tǒng)決策支持功能少。與發(fā)達國家相比，我罔稅務信息系統(tǒng)多數(shù)僅具備征管和簡單數(shù)據(jù)分析功能，如在稅種上，只有增值稅可進行全國聯(lián)網(wǎng)查詢:缺乏對數(shù)據(jù)的挖掘和盛理，各地信息化程度甚至也存在極大的茲別。稅收法規(guī)、案例以及…些在線咨詢服務的功能黎本沒有提供。五、我國憲罄稅務情息化的對策建立全員納稅管理和身份識別體系o目前我國年收入12萬元以上的納稅義務人需在年度終了后辦理納稅

22、申報，這部分人是按身份證號來進行識別的。以身份證號作為基本識別依據(jù)雖然是可行的，但還可以考慮加入家庭和財產信息，以便為今后個人所得稅綜合扣繳利開征財產稅做好準備。另外，應該要求企業(yè)報邊高居管理人員相關資料，以便稅務部門對收入達到監(jiān)控標準的人員的申報情況進行監(jiān)督。稅收征管只有實現(xiàn)信息共亭，才能從多種第i直準確掌握納稅人的實際收入、支出和財產情況。國家應對政府網(wǎng)絡進行統(tǒng)一規(guī)劃，提高區(qū)域間、部門間的信息共享能力和各部門的標準化程度應建立激勵機

23、制，根據(jù)各部門的數(shù)據(jù)提供水平給予相應獎懲對罔、地稅的倍息化建設資金進行統(tǒng)…投入，避免因為行政和建設經(jīng)費歸屬不同而旺別對待o在現(xiàn)在業(yè)務系統(tǒng)中加入法規(guī)、案例和專業(yè)文獻信息，究鑄在線防詢和服務功能。垃章稅務數(shù)據(jù)的挖掘應理，完善稅務信息系統(tǒng)的查詢和決策功能，運用信息系統(tǒng)進行稅務征管和稽查的選案、分析。大力發(fā)展稅務代珊，由政府推薦專業(yè)公司揣供對納稅報袤的規(guī)范和代理上報工作，并適當給予補貼。做好電子申報的推廣和服務工作，提高電子申報的覆避商。口(作

24、者深圳市地方稅務局，斗“i1財級政法大學在讀博←，研究方向:財政學，職稱:中紙，電子工程師)快策由于德國稅制復雜，由專業(yè)機構提供代理申報能保證申報的準確性，因此，德閡對稅務中介的發(fā)展非常袁視德國在每個州都建有信息處理中心，并在盧森句是設立了總部，各地方分局只設服務信息站，信息站每天將數(shù)據(jù)傳輸?shù)街荼端继幚碇行慕y(tǒng)…處理使用，杜絕丁軟件不兼容、數(shù)據(jù)不統(tǒng)一、不共亭的問題。中心信息庫除納稅人的信息外，還存入了稅收法律條文、稅務案件、財稅方麗的專業(yè)

25、文章等信息，方便納稅人資詢。榮國在納稅管瑯上，使用日N、SSNfll1ηN號對企業(yè)、臘民和非臘民進行身份的唯…性識別和管理?！阍谀甑讜r，由企業(yè)給個人提供年收入情況表，方便個人填寫相關報稅信息，同時企業(yè)也將此表抄送給稅務部門，稅務機關可憑企業(yè)報表中的編碼信息如SSN號核實個人申報的真實性。榮罔在1998年對閏內收入輯進行了改革.te其分區(qū)域.ZI:行稅收管玉泉的框架組織結構改成豆豆接面向納稅人的稅收管理框架組織結構。為了提高信息服務的質

26、繭，國內收入辛辛加強了自己的網(wǎng)站建設，在網(wǎng)站上提供表格填報、下載及稅務咨詢服務。在申報方面，納稅人的報稅方式、報稅程序、核算方法全國統(tǒng)一，報稅時所填的單表全因統(tǒng)一。稅務機關均有關部門的信息化支持手段高度統(tǒng)一，管理模塊、網(wǎng)絡支機等應用技術相互匹配。笑國重視先進技術的運用。澳大利亞巳在全網(wǎng)稅務機關內部全面運用計算機系統(tǒng)管理納稅申報，辦理出口退稅等日常工作。并實現(xiàn)了與政府相關部門如海關、工商、保險、金融及大企業(yè)的網(wǎng)絡互聯(lián)，有效地對稅源進行按制

27、，有針對性地開展稅務審計。澳大利亞大約有70%以上的納稅人使用電子報稅。通過澳大利亞稅務局的網(wǎng)站，納稅人可以全面了解澳大利亞稅務局的有關情況和最新政策法規(guī)，接受信息管子詢服務。同時，利用龐大的信息系統(tǒng)，可以對公司、個人等的納稅情況進行評估和審計，以及進行案頭分析和初步的稅務稽查。澳大利亞稅務部門也利用電腦網(wǎng)絡對個人審報情況與從燒主和有關部門那哩得到的信息進行對比分析，從而對個人所得稅稅源進行監(jiān)控和管理。綜合個國家的情況來看，稅務信息化能

28、有效降低征收成本，如搜捕美國lRS電子稅務管理主任特盟魯茨統(tǒng)計，由電子方式代替守主工處理所得稅報表可以使1直接人工成本從2.4美元降繭1.4熒元另因為可以設置報表之間的勾稽關系與計算公式，電子審報的準確率將大大商子手工方式。但在稅務信息化的發(fā)展建設中，也還有許多問題有待于解決:如電子申報并不是完全無紙化，紙質簽名、其他表格和檢查仍是系統(tǒng)的一部分在技術上對…些非規(guī)植電子報表及附件的處理存在難度不少納稅人和稅務報表編制者對電子報表不熟惡，對

29、計算機的使用存在著心理障礙等。二、我回稅收倍息化存在的主要問題稅收信息系統(tǒng)中缺乏對個人信息果集和管理。個人倍息的采集，是征收個人所得稅和財產稅的基本要求。長期以來，我回采取的是以企業(yè)法人為納稅:體的稅收征管制度，缺乏對自然人吏體的管理。個人所得稅的繳納，是建立在企業(yè)代扣代繳的荔礎上。對偷逃稅的處罰也是以代扣代繳機構為主體，幾乎沒有針對個人的處罰措施。部門之間倍息共享程度襲。在稅務系統(tǒng)內部，由于國稅資金來源于回家財政，地稅資金來源于地方財

30、政，國稅和地稅的倍息系統(tǒng)建設基本是割裂開來的金稅“工程缺乏對地稅倚息化建設的規(guī)范。就是在地稅內部，各地經(jīng)濟發(fā)展穰度不一，地方財力的大小也不同，投入稅務信息化建設的資金是有茲別的而在稅務部門與其它部門之間，由于地方政府的網(wǎng)絡與稅務局的業(yè)務網(wǎng)絡在建設上實施主體不間，網(wǎng)絡結構和設汁上也存在著巨大的盞異，且部門沒有聯(lián)通和進行數(shù)據(jù)共享的主觀動力。稅務信息系統(tǒng)決策支持功能少。與發(fā)達國家相比，我罔稅務信息系統(tǒng)多數(shù)僅具備征管和簡單數(shù)據(jù)分析功能，如在稅種

31、上，只有增值稅可進行全國聯(lián)網(wǎng)查詢:缺乏對數(shù)據(jù)的挖掘和盛理，各地信息化程度甚至也存在極大的茲別。稅收法規(guī)、案例以及…些在線咨詢服務的功能黎本沒有提供。五、我國憲罄稅務情息化的對策建立全員納稅管理和身份識別體系o目前我國年收入12萬元以上的納稅義務人需在年度終了后辦理納稅申報，這部分人是按身份證號來進行識別的。以身份證號作為基本識別依據(jù)雖然是可行的，但還可以考慮加入家庭和財產信息，以便為今后個人所得稅綜合扣繳利開征財產稅做好準備。另外，應該

32、要求企業(yè)報邊高居管理人員相關資料，以便稅務部門對收入達到監(jiān)控標準的人員的申報情況進行監(jiān)督。稅收征管只有實現(xiàn)信息共亭，才能從多種第i直準確掌握納稅人的實際收入、支出和財產情況。國家應對政府網(wǎng)絡進行統(tǒng)一規(guī)劃，提高區(qū)域間、部門間的信息共享能力和各部門的標準化程度應建立激勵機制，根據(jù)各部門的數(shù)據(jù)提供水平給予相應獎懲對罔、地稅的倍息化建設資金進行統(tǒng)…投入，避免因為行政和建設經(jīng)費歸屬不同而旺別對待o在現(xiàn)在業(yè)務系統(tǒng)中加入法規(guī)、案例和專業(yè)文獻信息，究鑄