內(nèi)部食堂審計(jì)報(bào)告書

1、內(nèi)部食堂審計(jì)報(bào)告書內(nèi)部食堂審計(jì)報(bào)告書有限公司審計(jì)報(bào)告審字［XX］第003號(hào)關(guān)于食堂經(jīng)營(yíng)管理情況的審核報(bào)告根據(jù)公司制定的XX年審計(jì)計(jì)劃和領(lǐng)導(dǎo)要求，我們從XX年6月28日開始對(duì)公司XX年16月份食堂管理情況進(jìn)行了綜合評(píng)價(jià)和審查，目的就是核實(shí)食堂收支核算的真實(shí)性，食堂日常管理的規(guī)范性。本次我們主要審查了公司食堂管理制度、材料購(gòu)進(jìn)明細(xì)單、食堂收支日記賬、食堂每月庫(kù)存盤點(diǎn)記錄、食堂每月經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)表等資料。經(jīng)對(duì)上述資料審查、評(píng)價(jià)，公司食堂整體管理情況

2、還是比較良好的，對(duì)現(xiàn)金收支管理、材料采購(gòu)的記錄、檢驗(yàn)、付款審批等程序都比較健全，但對(duì)于其中的一些小細(xì)節(jié)做得還不夠完善，如綜合管理部對(duì)公司食堂管理制度中部分條款執(zhí)行的不是很到位，財(cái)務(wù)部對(duì)于食堂收支日記賬內(nèi)部審核做得還不夠完善等。望綜合管理部和財(cái)務(wù)部以后加大對(duì)食堂這方面的管理和監(jiān)督。現(xiàn)把本次審計(jì)的情況詳細(xì)說(shuō)明一下：一、對(duì)于食堂管理方面分余額都是用鉛筆書寫的；部分借方出現(xiàn)空白；部分報(bào)銷費(fèi)用只在摘要中說(shuō)明，未在貸方列明XX年15月份公司食堂所有

3、收入共計(jì)元，食堂直接承擔(dān)的費(fèi)用共計(jì)元，直接盈余為元，此盈余數(shù)與綜合管理部提供的盈余數(shù)元相差元，經(jīng)對(duì)比分析，差別的主要原因是由于綜合管理部編制的盈余表中報(bào)銷金額為財(cái)務(wù)實(shí)際付款的金額，里面有一部分跨月付款或未付款的情況。若在食堂直接盈余的基礎(chǔ)上再扣除由公司統(tǒng)一承擔(dān)的液化氣、食堂人員工資、水電費(fèi)等，XX年15月份食堂共計(jì)虧損元。綜合管理部的盈余表是以現(xiàn)收現(xiàn)付制為基礎(chǔ)編制的，我們是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)編制的，為了更加準(zhǔn)確的核算食堂每月實(shí)際的收支盈

4、余情況，建議綜合管理部以后采用權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)編制食堂盈余表。同時(shí)我們對(duì)由公司賬戶統(tǒng)一管理的部分收入和支出做了一下對(duì)比，XX年14月份和XX年14月份由公司統(tǒng)一計(jì)提的餐補(bǔ)收入及扣除部分領(lǐng)導(dǎo)小食堂餐費(fèi)的收入兩年分別共計(jì)52576元和41984元，由公司統(tǒng)一支出的面粉、花生油、液化氣三者兩年分別共計(jì)元和元，從收入和支出的情況看，公司賬戶統(tǒng)一管理的收入可以保證三者費(fèi)用的支出，因此我們建議綜合管理部以后在編制食堂盈余表時(shí)，可以把液化氣也統(tǒng)一合并