企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建

1、分類(lèi)號(hào) ￡2 Q 3 ：9U D C專(zhuān)業(yè)學(xué)位碩士學(xué)位論文企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建招燕專(zhuān)業(yè)學(xué)位名稱(chēng) 工壺笪理亟±指導(dǎo)教師 醫(yī)攫教援論文答辯日期 2 Q 1 5 生Q 三且2 3 目 學(xué)位授予日期答辯委員會(huì)主席 圭德湛數(shù)援企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建摘要在對(duì)近年來(lái)財(cái)務(wù)舞弊案以及對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的訴訟案件中分析，由于內(nèi)部控制環(huán)境缺陷造成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)失敗的重要原因之一。在重大的財(cái)務(wù)舞弊案例中

2、，如安然、世通等，在出事后曝光的調(diào)查結(jié)果使人震驚，企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)欺詐的整個(gè)過(guò)程都是由高層管理人員一手設(shè)計(jì)、實(shí)施及控制的。高層管理人員凌駕于內(nèi)部控制之上，使得財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象更加隱蔽，增加了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，最終造成了審計(jì)失敗。而我國(guó)由于對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境審計(jì)的研究開(kāi)展得較晚，缺乏統(tǒng)一的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境審計(jì)時(shí)沒(méi)有適合企業(yè)實(shí)際情況的指標(biāo)體系。無(wú)法通過(guò)量化評(píng)分來(lái)評(píng)價(jià)控制環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范不足

3、，由此往往造成審計(jì)失敗。本文針對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建進(jìn)行研究，通過(guò)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)價(jià)，以防范及降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平。論文共分為六個(gè)部分，首先對(duì)論文的選題背景以及研究意義等進(jìn)行了分析，確定了論文研究的主要內(nèi)容及研究思路。第二部分對(duì)有關(guān)內(nèi)部控制環(huán)境審計(jì)以及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)理論進(jìn)行了闡述，分析了本研究對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理以及對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范，都具備十分重要的意義。第三部分論述了

4、對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境審計(jì)的程序及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)，分析了控制環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成因素，以及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過(guò)程。第四部分指出了目前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)研究不足，缺乏系統(tǒng)和具體的內(nèi)部控制環(huán)境審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系，以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所未建立與我國(guó)控制環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)配套的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。第五部分對(duì)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行了構(gòu)建，建立了一套適合我國(guó)企業(yè)的控制環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)指標(biāo)進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)分。第六部分通過(guò)案例分析，舉例說(shuō)明