企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用現(xiàn)狀及對策研究.pdf

1、2008年6月28日,財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)在北京聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,自2009年7月1日①起先在上市公司范圍內(nèi)施行,鼓勵(lì)非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。自此我國企業(yè)對內(nèi)部控制的重視得到了空前的提高,理論界對內(nèi)部控制的研究熱情空前的高漲。但是,不可否認(rèn)的是許多企業(yè)內(nèi)部控制的完善程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到理論要求,資本市場舞弊案件仍是層出不窮。本文正是在這種背景下,針對內(nèi)部控制應(yīng)用現(xiàn)狀及存在的問題進(jìn)行研究,試圖找出內(nèi)部控制

2、失效的深層次原因并嘗試提出解決建議,使內(nèi)部控制的理論更好的指導(dǎo)實(shí)踐,促進(jìn)我國企業(yè)內(nèi)部控制整體水平的提升,最終達(dá)到提高我國企業(yè)核心競爭力和抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力,使其更加從容地應(yīng)對各種挑戰(zhàn)。
　　本文從回顧內(nèi)部控制理論與實(shí)踐發(fā)展的歷程出發(fā),結(jié)合描述性統(tǒng)計(jì)分析,剖析我國企業(yè)內(nèi)部控制薄弱的原因,指出我國企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用存在問題主要是以下原因所致:首先是內(nèi)部控制理論出現(xiàn)偏差,理論研究對于實(shí)務(wù)的推動(dòng)作用較為有限;其次是政府監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)尚有欠缺,當(dāng)前制定

3、的內(nèi)部控制規(guī)范中較多的內(nèi)容是屬于原則性的,可操作性差;最后是企業(yè)自身原因,管理者內(nèi)部控制觀念落后,企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)不健全,內(nèi)部控制制度不完善等問題都成為內(nèi)部控制應(yīng)用的障礙。通過以上分析,本文從理論角度、法律法規(guī)建設(shè)和企業(yè)自身的完善方面提出了解決我國企業(yè)內(nèi)部控制存在問題的有效對策。文章最后通過案例分析,進(jìn)一步了解企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的實(shí)際狀況,解決企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)踐中遇到的具體問題。
　　本文的創(chuàng)新點(diǎn)在于:①就當(dāng)前存在的實(shí)際問題給出